С ООО (Россия) был заключен договор на оказание услуг. В договоре означено, что акт выполненных работ выставляется поквартально, после чего наше ТОО перечисляет денежные средства поставщику за оказанные услуги. Договор заключили с 1 июня 2020 года. В начале сентября 2020 года нам пришел акт выполненных работ, где указано (Услуги за июнь, июль, август 2020 года). Должны ли мы сдавать декларацию за 2 квартал? Так как в акте указан месяц июнь, но мы за три месяца июнь, июль, август оплатили 2 сентября или необходимо сдать декларацию только в 3 квартале, так как факт оплаты был произведен в сентябре месяце?
Ответ:
Статья 647 НК РК. Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты
1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не...
