ТОО является плательщиком НДС, вид деятельности - производство электровозов. Осуществляет экспорт электровозов в Азербайджан, заказчик - Франция. Услуги по доставке электровозов из Нур-Султана в Баку оказывает компания KTZ Express, услуги по транспортировке выставляют с НДС по ставке 0%, сопутствующие расходы, такие как охрана, - с НДС по ставке 12%. Транспортные расходы не включены в стоимость электровоза и возмещаются Заказчиком отдельно. 1. Какую ставку НДС мы должны применить при выставлении счета Заказчику на возмещение транспортных расходов? 2. Обязаны ли мы выставлять ЭСФ?
Ответ:
Если по условиям договора ТОО не выступает экспедитором по доставке груза, то при выставлении документов по возмещению понесенных расходов сумма возмещения будет облагаться НДС по ставке 12% в соответствии со ст. 372, 369 НК РК.
Да, ЭСФ выставлять на сумму возмещения понесенных расход в адрес нерезидента в соответствии со ст. 412 НК РК плательщик НДС обязан....