У нас сотрудники регулярно ездят в командировки. Авиабилеты приобретаются через Трансавиа, от которого мы получаем документы, где стоимость билета выделена с суммой НДС.
В зачет НДС мы принимаем только после того, как сотрудник вернется из командировки, представит авансовый отчет и посадочные талоны.
Возникла ситуация: авиабилет приобретен и отражен в бухгалтерском учете в марте, а сотрудник отчитался по командировке только в апреле. Соответственно, это уже разные налоговые кварталы.
В каком налоговом периоде (квартале) следует принимать НДС в зачет: в квартале, когда получены документы на авиабилет (март), или в квартале, когда сотрудник представил авансовый отчет и посадочные талоны (апрель)?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 481 НК РК налог на добавленную стоимость, относимый в зачет по приобретенным товарам, работам, услугам, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата получения товаров, работ, услуг.
В случае выписки исправленного счета-фактуры сумма налога на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог...
