Сравнительная таблица: ТОО или ИП

ТОО

ИП

Форма

Юридическое лицо

Физическое лицо

Ограничения

Учредители: физические лица (граждане РК, граждане других государств), юридичесие лица

Граждане РК, кандасы (оралманы)

Регистрация

Нужен пакет документов для регистрации (устав, решение, приказы)

Просто зарегистрировать (нужен только ЭЦП)

Изменения в деятельности и участниках

Нужно изменение в документах и перерегистрация

Перерегистрация не нужна

Режим налогообложения

Специальные налоговые режимы (за исключением патента), общеустановленный режим. Выбор режима зависит от вида деятельности.

Все виды специальных налоговых режимов (включая патент), общеустановленный режим.
Выбор режима зависит от вида деятельности.

НДС

Может регистрироваться как плательщик НДС

Может регистрироваться как плательщик НДС

Налоги

Зависят от режима
В целом больше, чем у ИП

Зависят от режима
В целом меньше, чем у ТОО

Ведение учета

Обязаны вести бухгалтерский учет

Имеет право не вести бухгалтерский учет на определенных режимах

Административные штрафы

Кроме штрафов на само ТОО, в случае административного нарушения, штрафы могут быть наложены и на сотрудников ТОО

Значительно ниже, чем у ТОО

Ответственность по обязательствам

У ТОО по долгам отвечает предприятие, а не учредитель (есть понятие субсидиарной ответственности, которое рассматривается судом)

При занятии предпринимательской деятельностью ФЛ несет ответственность всем своим имуществом

Имидж

Сложилось мнение, что работать через ТОО престижнее и солиднее

На практике есть много примеров бизнеса в формате ИП, которые выросли до значительных размеров исключительно благодаря своему профессионализму

Продажа

ТОО можно продать как целиком весь бизнес, так и по частям в виде доли в бизнесе

Продать ИП как бизнес нельзя, можно продать только имущество ИП

Слияние / поглощение / перерегистрация

Возможно объединение бизнеса

Перерегистрация из ИП в ТОО невозможна

Совместное владение

ТОО удобная форма для совместного ведения бизнеса, так как у ТОО может быть несколько учредителей

ИП тоже можно вести совместно, но данная форма очень неудобна в связи с отсутствием четких регламентов

Масштабирование

ТОО может открывать филиалы

Филиалов у ИП быть не может

Законодательство

Закон "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью"

Отдельного закона, регламентирующего деятельность ИП, нет. Основные условия и требования описаны в Предпринимательском и Налоговом кодексах

Прибыль / дивиденды

Распределение прибыли оформляется решением учредителей на основании утвержденной финансовой отчетности за период (в соответствии с действующим законодательством). Выплата дивидендов осуществляется в установленные сроки после уплаты КПН (корпоративного подоходного налога) и налога у источника выплаты по дивидендам (ставки зависят от периода владения и статуса учредителя)

Вся прибыль принадлежит ИП и используется им по собственному усмотрению. На момент оплаты индивидуального подоходного налога ИП обеспечивает наличие денежных средств.