Часто возникающий вопрос у клиентов, обращающихся за консультацией, - нужно ли открывать ИП, если пенсионер планирует сдавать в аренду квартиру?
Давайте разбираться вместе.
Согласно статье 35 Предпринимательского кодекса РК, обязательной регистрации в качестве ИП подлежат лица, которые:
- используют труд наемных рабочих на постоянной основе;
- доход от предпринимательской деятельности которых превышает 12 МЗП в год.
Если деятельность не соответствует критериям, указанным выше, регистрация в качестве ИП не обязательна.
Рассмотрим, как и кому можно сдавать квартиру в аренду в качестве арендодателя лицам, достигшим пенсионного возраста, НЕ ЯВЛЯЯСЬ при этом ИП.
|
|
Арендодатель-пенсионер |
|
|
Арендатор |
Физическое лицо |
Плательщик ЕСП |
|
Физическое лицо |
можно |
можно |
|
Юридическое лицо |
Можно по договору ГПХ |
нельзя |
Если вы решили стать плательщиком ЕСП, сдавать в аренду имущество юридическим лицам запрещено!
Какие налоги и обязательства возникнут в каждом из вариантов аренды? Рассмотрим в следующей таблице.
|
Налог |
Физ.лицо |
Плательщик ЕСП |
Физ.лицо по договору ГПХ (аренды) с юр.лицом |
|
ИПН |
10% от дохода. Доход от сдачи недвижимости в аренду физическим лицом относится к имущественному доходу, а значит, подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом |
1 МРП (2651 тенге) для городов областного значения, 0,5 МРП (1326 тенге) для других населенных пунктов, 100 % ЕСП распределяется на ИПН, так как пенсионер |
10% от суммы договора удерживает и оплачивает юр.лицо
(статья 655 НК РК) |
|
Соц.налог |
- |
- |
- |
|
ОПВ |
- |
|
- |
|
Соц. отчисления |
- |
|
- |
|
ВОСМС |
- |
- |
- |
|
ООСМС |
- |
|
- |
|
Налоговая отчетность |
240.00, период –календарный год, срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным, срок оплаты ИПН – до 10 апреля |
- |
- |
|
Плюсы |
+ Оплата налога 1 раз в год |
+ Становитесь участником государственной системы страхования; + Небольшая налоговая ставка; + Не нужно сдавать отчет |
+ Налоги оплачивает арендатор; + Не нужно сдавать отчет; + Можно заключать Договора с юр.лицами |
|
Минусы |
- Большой подоходный налог; - Необходимо сдавать отчет |
- Оплата ЕСП ежемесячно |
- |
При сдаче в аренду юридическому лицу по договору ГПХ, оплата налогов будет закреплена за юридическим лицом, согласно статье 655 НК РК, пункту 4-1 статьи 19 Гражданского кодекса РК.
Для лиц, достигших пенсионного возраста, вся сумма платежа ЕСП распределяется на ИПН, распределение на социальные платежи и пенсионные отчисления не производится.
Подробнее тему ЕСП мы раскрывали в статье «Все, что вы хотели знать про ЕСП в Казахстане. Кто может применять ЕСП»
Читать статью
ВЫВОД: для того, чтобы пенсионеру сдавать в аренду жилое помещение, становиться ИП вовсе не обязательно, необходимо лишь подобрать наиболее предпочтительный вариант из предложенных в таблице выше.
В своей следующей статье мы расскажем, какой режим налогообложения выгоднее для пенсионера, который хочет сдавать квартиру в наем, являясь при этом ИП.
С уважением, Елена Баринова,
