На практике часто встречаются случаи, когда сумма выданных денег и сумма, потраченная подотчетным лицом, может не совпадать.
Например:
1. Перерасход денежных средств - сотрудник потратил больше, чем ему выдано подотчетных средств.
Решение: составляем авансовый отчет на основании всех предоставленных сотрудником подтверждающих документов, возмещаем недостающую сумму из кассы по расходному кассовому ордеру.
2. Остаток денежных средств – сотрудник потратил меньше, чем выдано из кассы.
Решение: можно продолжить оформлять новые авансовые отчеты по мере расходования оставшихся денежных средств либо произвести возврат денежных средств от подотчетника в кассу через приходный кассовый ордер.
И вот здесь у бухгалтеров зачастую возникает вопрос, как правильно закрывать возврат денежных средств от подотчетника в кассу, нужно ли при этом выбивать фискальный чек?
Давайте разбираться вместе.
К расходам, на которые выдаются подотчетные средства из кассы предприятия, можно отнести:
-
приобретение товарно-материальных ценностей;
-
командировочные и представительские расходы;
-
оплату за оказанные услуги, выполненные работы;
-
оплату хозяйственных расходов, которые осуществляются работником за счет средств предприятия.
Обратимся к Налоговому кодексу:
Пункт 1 статьи 166 НК Республики Казахстан гласит, что денежные расчеты производятся с обязательным применением ККМ, если иное не установлено настоящей статьей.
При этом статья 164 НК РК говорит о том, что:
денежные расчеты – расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек.
Таким образом, денежные расчеты, согласно НК РК - это расчеты за приобретенные товары, работы, услуги.
Выдача денег в подотчет, внесение денег в кассу от подотчетного лица не являются денежными расчетами, следовательно, фискальные чеки пробиваться по таким операциям не должны.С уважением, Елена Баринова
Руководитель бухгалтерской компании Schetovod.kz
