23 декабря 2018 года вступил в силу Приказ МФ РК от 27 ноября 2018 года № 1029 «О внесении изменения и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 «Об утверждении видов деятельности, при осуществлении которых на территории Республики Казахстан налогоплательщики применяют контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах», который предусматривает в течение 2019 года на ежеквартальной основе перевести 633 вида деятельности на применение контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и передачи данных (далее ККМ с ФПД).
Инструкция для самостоятельной регистрации ККМ онлайн
Например, до 1 апреля 2019 года на ККМ с ФПД должны перейти 325 видов деятельности (такси, купля и продажа недвижимости, курьерская деятельность, строительно-монтажные работы, рекламная деятельность, ремонт и установка машин и оборудования и т.д.).
Внедрение такой системы позволит снизить теневой оборот в Казахстане, а также защитить права потребителей, так как данные из ККМ в онлайн-режиме переходят на сервер Комитета государственных доходов РК. Оператором фискальных данных (далее ОФД) определен законодательством Республики Казахстан – АО «Казахтелеком». Именно ОФД осуществляет деятельность по передаче фискальных данных в органы государственных доходов. Услуги ОФД платные и включают в себя прием, фискализацию и хранение в течение 5 лет, а также передачу данных по чекам и z-отчетам в Комитет государственных доходов.
Главное преимущество применения ККМ с ФПД в том, что предприниматель через онлайн-кабинет может владеть полной информацией, начиная с самого первого чека и z-отчета. Поэтому владельцам новых ККМ, зарегистрированных с 2018 года, нет необходимости заполнять книгу учета наличных денег.
В соответствии со статьей 170 Налогового кодекса уполномоченный орган ведет Государственный реестр ККМ, разрешенных к использованию на территории РК. С 2018 года пополняют список только апробированные машины с функцией ФПД. Регистрируемый вами ККМ с ФПД должен быть включен в Государственный реестр контрольно-кассовых машин, с которым можно ознакомиться на сайте налогового органа.
Самыми распространенными апробированными ККМ с ФПД являются: Меркурий - 115 ФKZ (версия Online KZ), Штрих-ФР-ПТKZ, Миника 1102 ФKZ (версия Online KZ), WEBKASSA 1.0, Программный фискализатор 3.0.1.
Постановка и снятие с учета ККМ в налоговом органе осуществляется на основании стандарта государственной услуги и описывается в Приложении 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 «Правила применения контрольно-кассовых машин» (далее по статье Правила применения ККМ).
В среднем регистрация ККМ налоговыми органами занимает 3 рабочих дня, но в дни высокой загруженности системы срок может быть увеличен до 7 рабочих дней.
Должностное лицо в течение 3-7 рабочих дней со дня подачи налогового заявления производит определенные действия, и, если все соответствует правилам, налогоплательщик получает регистрационную карточку с отметкой о постановке или снятии с учета, на которой указан регистрационный номер ККМ.
Постановке на учет в налоговых органах производится по месту будущего использования ККМ (и не всегда это место регистрации предприятия). Необходимый пакет состоит из следующих документов (ст. 167 Налогового кодекса):
1. Заполненное налоговое заявление о постановке ККМ на учет в налоговом органе в двух экземплярах (унифицированное заявление, утвержденное приказом МФ РК от 12 февраля 2018 года № 160 «Об утверждении форм налоговых заявлений» приложение №16), с подписью руководителя и печатью при ее наличии (так, согласно поправкам в статью 10 Предпринимательского кодекса, субъекты частного предпринимательства не обязаны использовать печати, достаточно подписи уполномоченного лица).
Бланк данного заявления можно скачать здесь или получить бесплатно в налоговом органе. Там же вам всегда помогут с заполнением;
2) книга товарных чеков;
3) если ККМ на учет ставит не руководитель, а доверенное лицо, то необходима доверенность (для ИП – нотариальная, а для юридического лица - в свободной форме с подписью руководителя и печатью);
4) если на учет ставится веб-касса, то необходимо краткое описание и инструкция к применению;
5) в отдельных случаях в налоговом органе могут запросить подписанный публичный договор с АО «Казахтелеком», который можно скачать с портала ОФД, после регистрации в личном кабинете.
В заявлении указываются:
- БИН организации или ИИН индивидуального предпринимателя;
- Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
- наименование ИП или юридического лица;
- причина подачи налогового заявления;
- сведения о ККМ (наименование кассового аппарата, его заводской номер, год выпуска);
- адрес фактического использования. Подавать заявление нужно в налоговый орган, к которому относится адрес фактического использования ККМ. То есть то место, где будет работать кассовый аппарат;
- отметки в перечне прилагаемых документов;
- Ф.И.О. подающего заявление (руководителя, ИП или доверенного лица), его подпись, дата подачи налогового заявления.
Пример заполнения налогового заявления представлен ниже.
При постановке на учет ККМ с ФПД должностное лицо органа государственных доходов проверяет соответствие сведений, указанных в налоговом заявлении, представленным документам (сверяет заводской номер ККМ, указанный на кассовом аппарате, проверяет правильность оформления книги товарных чеков). При соответствии всех данных принимает заявление и возвращает налогоплательщику книгу товарных чеков с отметкой налогового органа и второй экземпляр заявления со своей визой и печатью о принятии (в некоторых, но не везде, налоговых органах вместо заявления вам могут предоставить квиток с датой готовности документов).
По истечении 3-7 рабочих дней налогоплательщику выдается «Регистрационная карточка ККМ», которая хранится в течение всего срока эксплуатации контрольно-кассовой машины и предъявляется по требованию должностного лица органов государственных доходов.
После перехода на новый ККМ с ФПД необходимо в обязательном порядке снять с регистрационного учета в органах государственных доходов старые модели ККМ. Для этого в УГД по месту использования старого ККМ необходимо предоставить сам кассовый аппарат и следующие документы (п.3 ст.167 Налогового кодекса):
- регистрационная карточка;
- пронумерованная, прошнурованная, заверенная подписью руководителя и печатью органа государственных доходов заполненная книга учета наличных денег;
- пронумерованная, прошнурованная, заверенная подписью руководителя и печатью органа государственных доходов книга товарных чеков;
- сменный отчет с даты снятия последнего фискального отчета;
- заполненное налоговое заявление о снятии с учета ККМ, (унифицированное заявление, утвержденное приказом МФ РК от 12 февраля 2018 года № 160 «Об утверждении форм налоговых заявлений» приложение №17), с подписью руководителя и печатью, при ее наличии, в двух экземплярах;
- если документы предоставляет не руководитель, а доверенное лицо, то необходима доверенность (для ИП – нотариальная, а для юридического лица в свободной форме с подписью руководителя и печатью).
Должностное лицо органа государственных доходов при снятии с учета ККМ без функции передачи данных в первую очередь проверяет целостность пломбы налогового органа. Далее: снимает фискальный отчет с кассового аппарата, проводит камеральный контроль и сопоставление данных книги учета наличных денег с показаниями фискального отчета и данными книги товарных чеков. Если все данные соответствуют, то делает запись о закрытии книги учета наличных денег и книги товарных чеков, производит снятие пломбы органа государственных доходов с корпуса кассового аппарата с блоком фискальной памяти. Налогоплательщику возвращается ККМ, закрытая книга учета наличных денежных средств и товарных чеков и второй экземпляр налогового заявления с визой должностного лица органа государственных доходов.
По истечении 3-7 рабочих дней, выдается регистрационная карточка с отметкой о снятии с учета ККМ, которую мы рекомендуем хранить до закрытия предприятия.
После регистрации нового ККМ в органах государственных доходов его нужно авторизовать на сайте ОФД и оплатить ежемесячное абонентское обслуживание, которое на сегодняшний день составляет 1500 тенге.
За несвоевременную постановку на регистрационный учет ККМ с ФПД в органах государственных доходов, согласно части 1 статьи 284 Кодекса РК «Об административных правонарушениях», предусмотрено административное взыскание в виде предупреждения. Частью 2 статьи 284 КоАП РК установлено, что действия (бездействия), предусмотренные частью первой данной статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, влекут штраф на:
субъектов малого предпринимательства в размере 15 МРП;
субъектов крупного предпринимательства – в размере 30 МРП;
субъектов крупного предпринимательства – в размере 50 МРП.
Садвакасова Адина,
бухгалтер консалтинговой компании ТОО «White Kassa»
