«Осталось буквально три недели до конца срока. Крайний день — 15 сентября, до 12:00. Отчитаться должны категории, перечисленные в законе: госслужащие и их супруги, руководители и учредители юридических лиц, лица, занимающиеся частной практикой, а также те, кто приобрёл имущество свыше 20 000 МРП или получил доход, облагаемый самостоятельно», — пояснила Гульден Хасенова.
Кто обязан сдать форму 270 за 2025 год
Декларацию по форме 270.00 за 2025 год подают госслужащие и приравненные к ним лица вместе с супругами; крупные участники банков, страховых организаций и рынка ценных бумаг; руководители, учредители (участники) юридических лиц, владеющие более чем 10% доли в уставном капитале или акций, и их супруги-резиденты; лица, занимающиеся частной практикой, — нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и медиаторы.
Отчитываются и физические лица, которые за год приобрели имущество или активы дороже 20 000 МРП (в 2025 году — 78 640 000 теңге) в Казахстане или за рубежом, применили прочие налоговые вычеты у налогового агента, владеют цифровыми активами, имеют имущество или деньги на счетах за рубежом либо получили доход, который облагают налогом самостоятельно.
Что нужно отразить в декларации
В форме 270.00 показывают доходы, которые физическое лицо облагает налогом самостоятельно, — например, имущественный доход от продажи имущества или доход от аренды. Зарплату и другие доходы, налог с которых удержал источник выплаты, в декларации не указывают. Отдельно отражают дебиторскую и кредиторскую задолженность (между физлицами — по нотариально заверенному договору, между физическим и юридическим лицом — по акту сверки или решению суда), применённые налоговые вычеты с подтверждающими документами, приобретение и отчуждение дорогостоящего имущества, активы за рубежом по состоянию на 31 декабря 2025 года и ценные бумаги.
Госслужащие и приравненные к ним лица, руководители и учредители юрлиц указывают источник покрытия расходов независимо от суммы покупки. Например, если госслужащий купил квартиру за 29 миллионов теңге, он расписывает, откуда взял средства: собственные накопления, ипотека или заём — с указанием суммы и данных заимодателя. Обычные физические лица указывают источник, если стоимость приобретённого имущества превысила 20 000 МРП.
До какого числа и как сдают форму 270
Крайний срок — 15 сентября 2026 года до 12:00. Он единый для бумажной и электронной декларации и, как правило, не продлевается. Подать форму можно на бумаге в орган государственных доходов по месту жительства, электронно — через кабинет налогоплательщика или мобильное приложение e-Salyq Azamat, а также по почте. При отправке почтой штемпель должен стоять не позднее 15 сентября.
Что грозит за несдачу декларации 270
За непредставление декларации в срок при первом нарушении выносят предупреждение. При повторном нарушении в течение года — штраф 15 МРП. Исправить или дополнить декларацию можно в течение срока исковой давности — трёх лет. Если, например, при продаже автомобиля не удалось сразу указать данные покупателя, физическое лицо вправе подать дополнительную декларацию позже.
Ответы КГД: вычеты, дарственная, дивиденды и доходы за рубежом
Налоговые вычеты. С 2025 года у физлиц появилась обязанность отражать в форме 270 прочие вычеты — на обучение, лечение, вознаграждение по ипотеке, — которые применил налоговый агент по заявлению работника. Сам вычет по-прежнему применяет работодатель, а физлицо подаёт декларацию и прикладывает подтверждающие документы через кабинет налогоплательщика или e-Salyq Azamat. Возможность прикреплять такие документы заработала в конце июня.
Дарственная. Подаренное имущество отражают как приобретение и указывают источник — ИИН, фамилию, имя, отчество дарителя и стоимость. Если стоимость подаренной недвижимости превышает 20 000 МРП либо получатель — госслужащий, руководитель или учредитель юрлица, декларацию подают независимо от суммы.
Дивиденды. Если дивиденды за 2025 год налоговый агент уже отразил в форме 200.00, директору как физическому лицу дублировать их в форме 270 не нужно.
Индивидуальные предприниматели. ИП отчитываются по своей форме в зависимости от режима, а форма 270 предназначена для физических лиц. Обязанность по ней возникает у ИП только как у физлица — если он супруг госслужащего, руководитель или учредитель юрлица, купил имущество дороже 20 000 МРП или имеет активы за рубежом.
Повторная подача. Если человек сдавал форму 270 за прошлый год, но в текущем не относится ни к одной из обязанных категорий и оснований для декларирования не возникло, повторно подавать её не нужно.
Доходы за рубежом. Гражданин Казахстана — налоговый резидент, получивший доход из источников за пределами страны, подаёт форму 270. Уплаченный за рубежом налог можно зачесть при наличии подтверждающей справки, применив конвенцию об избежании двойного налогообложения.
Совместное имущество супругов. Если имущество нажито в браке и оформлено в равных долях, его указывают оба супруга.
Пенсионеры. Пенсионер, купивший жильё дороже 20 000 МРП, обязан сдать декларацию, хотя в общем случае пенсионеры от неё освобождены. Госслужащий, вышедший на пенсию в 2025 году и отработавший хотя бы один день, за этот год декларацию подаёт — вместе с супругом.
Форму 270.00 за 2025 год заполняют по форме, утверждённой приказом Министра финансов, и по нормам, которые действовали в 2025 году. Она входит в систему всеобщего декларирования: обязанность подать её за конкретный год возникает, только если в этом году человек относился к одной из перечисленных категорий или у него появились основания для декларирования.
Читайте также:
- Всеобщее декларирование
- Декларация об активах: что указывать кандидатам и супругам
- Пример заполнения декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) за 2025 г.
- Инструкция по составлению Декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) за 2025 год в 2026 году
Для получения подробной информации обо всех изменениях в трудовом законодательстве, налоговых изменениях и отчетности подпишитесь на Uchet.kz и получайте важные обновления первыми!
