Раимбекова Роза, четверг, 20 сентября 2018 года № 515965

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


ТОО является переработчиком молока, а также является владельцем Свободного склада. Нами заключен Специальный инвестиционный контракт № 20 от 7 марта 2017г. На основании пункта 5 ст. 451 Налогового кодекса мы применяем освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в составе готовой продукции произведенной на территории свободного склада. Вопрос: 1) в случае применения вышеуказанной статьи и освобождения от уплаты НДС должны ли мы сдавать налоговое заявление 328.00 и форму 320.00. Если да, то и в какой строке указывается сумма освобожденного импорта? 1-й вариант полученного ответа: « …согласно приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе: согласно п.4 пп.3 … В случае реализации товаров, вывозимых с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, и помещения их под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада на территории этого другого государства-члена вместо заявления в налоговый орган первого государства-члена представляется заверенная таможенным органом другого государства-члена копия таможенной декларации, в соответствии с которой такие товары помещены под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада. То есть, при ввозе товаров в свободный склад с таможенным оформлением, вместо форм 328 и 320 (которые не будут сдаваться в данном случае) экспортеру из РФ направляется заверенная таможенным органом РК копия таможенной декларации о ввозе товаров и применении таможенного режима свободного склада. Это является для экспортера в РФ подтверждением применения нулевой ставки при экспорте товаров в РК» 2-й вариант полученного ответа «…в соответствии с пунктом 2 статьи 456 налогового кодекса , при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе по договорам (контрактам) лизинга, на бумажном носителе и в электронной форме либо только в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, если иное не установлено настоящим пунктом. Из вышеперечисленного следует, что Вы вправе применить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в составе готовой продукции, при этом не освобождаетесь от представления ФНО (320.00 и 328.00) в налоговые органы»

Ли Елена, понедельник, 17 сентября 2018 года № 515363/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


ТОО «Х» приобретает товар на условиях поставки EXW (со склада поставщика) у ООО «ZZZ» (Российская Федерация). ТОО «Х» должно согласно условиям контракта произвести оплату за партии товара в течение 7 (семи) календарных дней с даты отгрузки товара (постоплата). ООО «ZZZ» выписало первичные документы (счет-фактуру, накладную) 23 августа 2018 года, на обратной стороне передаточного документа поставили дату отгрузки 24 августа 2018 года. В грузовой авианакладной стоит штамп терминала города Алматы 26 августа 2018 года. Также ТОО «Х» получено уведомление от компании перевозчика о том, что датой пересечения границы Республики Казахстан является дата 27 августа 2018 года, с указанием номера вышеуказанной авианакладной. Просим подробно, со ссылками на законодательство РК, разъяснить: 1.какой датой мы приходуем импортированный товар в бухгалтерском учете? 2. какую дату мы берем для определения даты совершения облагаемого импорта в целях НДС (НУ)? ТОО «Х» получает товар из Российской Федерации каждую неделю, признак происхождения товара в основном 2, то есть товар не входящий в перечень. Для дальнейшей реализации и выписки электронных счетов-фактур, компании ТОО «Х» необходимо предоставлять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, чтобы при выписке ЭСФ корректно указывать происхождение товара и номер заявления 328.00 в в выписываемых контрагентам ЭСФ. Однако, согласно статьи 456. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Евразийском экономическом союзе: 1. Если иное не установлено настоящей статьей, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе определяется в соответствии с главой 48 настоящего Кодекса. 2. При импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе по договорам (контрактам) лизинга, на бумажном носителе и в электронной форме либо только в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, если иное не установлено настоящим пунктом. Одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы: 1) заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме либо только в электронной форме. Вопрос: Как быть в нашей ситуации, еженедельно вместе с заявлением по форме 328.00, предоставлять 320,00 форму? Либо в конце месяца один раз предоставить 320,00 форму с перечнем всех заявлений сданных в течение месяца?

Барабашева Ольга, среда, 12 сентября 2018 года № 514975

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Я являюсь индивидуальным предпринимателем. До недавнего времени работала по патенту (сдача имущества в аренду). После продажи квартиры временно приостановила деятельность. Сейчас мне предлагают заключить договор ГПХ с ТОО (резидент РК). Суть договора: я буду оказывать услуги мониторинга (наблюдения) за действиями третьих лиц (других ТОО), у которых имеются договоры с моим заказчиком. В соответствии с этими договорами третьи лица обязаны выплачивать моему заказчику определенную сумму с каждого проданного билета (кинопрокат). Я должна буду наблюдать и представлять моему заказчику, сколько фактически было продано билетов. За каждое такое наблюдение мне будет выплачиваться вознаграждение. Других доходов я получать не буду. Возможно ли в этом случае применение режима упрощенной декларации (при соблюдении прочих условий по доходам и количеству наемных работников)? Не будет ли рассматриваться такой договор как агентское соглашение?

Коцюба Елена, среда, 19 сентября 2018 года № 515806

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Я являюсь нотариусом и у меня на праве собственности есть офис с земельным участком (оформленный на мое имя как на физическое лицо), который я использую в качестве нотариальной конторы. Прошу разъяснить в соответствии с действующим законодательством в какие сроки и по какой ставке мне необходимо оплачивать налог на данный вид имущества. Так как в органе госдоходов мне было разъяснено, что налог оплачивается по ставке 1,5%, а согласно пп.1 п.2 ст.521 Налогового кодекса ставка 0,5%

Капаева Алия, среда, 29 августа 2018 года № 513432

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО в 2014 г осуществляла сделки по хеджированию валюты на 2015 г. В 2015 г. в связи с существенной курсовой волатильностью тенге к другим иностранным валютам, ТОО получила убыток от приобретения валюты, которая учла в расходах для целей КПН. Вопрос: Подскажите, пожалуйста, вправе ли ТОО учесть убыток от сделок по приобретению валюты для целей КПН в полном объеме по сделкам, осуществленным в рамках договора хеджирования или есть законодательные ограничения?

Ротенберг Кристина, понедельник, 10 сентября 2018 года № 514682

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Физическое лицо с видом на жительство в Казахстане, постоянно проживает в стране на протяжении последних 6 лет, приобретает в собственность нежилые помещения (кафе, офис, магазин) и не осуществляет никакой коммерческой деятельности (просто владеет), в доверительное управление данное имущество не передает, ИП не является, ТОО не имеет. Каким образом данному физическому лицу исчислить и оплатить налоги на нежилое коммерческое имущество и земельный налог? Может ли данное физическое лицо предоставлять форму 700.00?

Усенова Айнур, понедельник, 17 сентября 2018 года № 515604

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Новый Налоговый кодекс предусматривает реклассификацию расходов недропользователя на обучение казахстанских кадров: - Фактические расходы недропользователя (в пределах сумм установленных контрактами на недропользование) на обучение казахстанских кадров, не являющихся работниками недропользователя, будут вычитаться как расходы недропользователя на обучение казахстанских кадров; - Расходы недропользователя на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью недропользователя, будут относиться на вычеты как расходы работодателя по начисленным доходам работников. Таким образом, расходы на обучение работников могут ли подлежать налогообложению налогами с фонда оплаты труда? А именно будут ли облагаться социальным налогом?

Береза Светлана, понедельник, 17 сентября 2018 года № 515504/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


ТОО добывает подземные воды (является недропользователем), используемые в санатории для принятия ванн (в лечебных целях). ТОО создано более 5 лет назад, учредитель не менялся. На данный момент собирается продать долю. Может ли учредитель воспользоваться корректировкой пп. 15 п. 1 ст. 341.

ЗАИТОВ АБДРИМЖАН ТЕЛЬМАНОВИЧ, воскресенье, 16 сентября 2018 года № 515441

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


С введением с 01 января 2018 года нового Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года (далее по тексту - «НК») появилась некоторые особенности исполнения налогоплательщиком уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля. Так согласно пункту 4 статьи 96 НК в случае признания уведомления не исполненным налоговый орган выносит письменное решение и направляет его налогоплательщику. Однако ни приведенная норма, ни иные положения НК не уточняют, в какие конкретные сроки налоговый орган выносит соответствующее решение. Отсюда возникает резонный вопрос: каким сроком руководствуется должностное лицо органа государственных доходов для вынесения письменного решения в ответ на непризнание представленного налогоплательщиком пояснения?

Юрченко Маргарита, вторник, 25 сентября 2018 года № 512788

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


ИП работает по упрощенному режиму налогообложения, плательщик НДС, дарит производственный цех по изготовлению металлоизделий, здание, которое участвует в предпринимательской деятельности, другому ИП работающему по упрощенному режиму налогообложения, плательщик НДС. В договоре дарения не прописана стоимость цеха и здания. Нужно ли дарителю отражать у себя данную сделку и платить налоги по ИПН и НДС, и какую форму нужно сдавать ФНО 220.00 или 240.00? Какие налоги возникают у Одаряемого в данной ситуации и нужно ли ему признавать это своим доходом и сдавать ФНО 220.00 или 240.00.

РУСТЕМОВА ИНАРА СУНГАТОВНА, понедельник, 24 сентября 2018 года № 516422

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Статьей 103 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – НК РК) установлен порядок зачета, возврата ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени. Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 103 НК РК, ошибочно уплаченной суммой налога, платежа в бюджет, пени является сумма, при перечислении которой допущена любая из следующих ошибок: 1) в платежном документе: неверно указан идентификационный номер налогоплательщика: вместо идентификационного номера налогового органа, по месту нахождения которого подлежит уплате сумма налога и платежа в бюджет, пени, указан идентификационный номер другого налогового органа; текстовое назначение платежа не соответствует коду назначения платежа и (или) коду бюджетной классификации доходов; 2) ошибочное исполнение банком второго уровня или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, платежного документа налогоплательщика; 3) уплата произведена в налоговый орган, в котором налогоплательщик - отправитель денег не состоит на регистрационном учете; 4) налогоплательщик - отправитель денег не является плательщиком по данному виду налога или платежа в бюджет, пени. В соответствии с пунктом 1 статьи 607 НК РК, государственной пошлиной является платеж в бюджет, взимаемый за совершение юридически значимых действий, в том числе связанных с выдачей документов (их копий, дубликатов) уполномоченными государственными органами или должностными лицами. Вместе с тем, в статье 616 НК РК указан перечень случаев, при которых заявитель освобождается от уплаты государственной пошлины. В этой связи просим разъяснить: - подлежит ли возврату государственная пошлина, если заявитель, который в соответствии со статьей 616 НК РК освобожден от уплаты государственной пошлины, ошибочно уплатил государственную пошлину при подаче в суд искового заявления?

Капаева Алия, понедельник, 27 августа 2018 года № 513081

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО (общеустановленный порядок).стоит на учете по НДС реализует лом черных металлов в Россию. Лом отправляется в Россию железнодорожным транспортом. Согласно ст.442 Налогового кодекса в целях исчисления НДС при реализации на экспорт датой совершения оборота по реализации является дата отгрузки, определяемая как дата первого по времени составления первичного бухгалтерского(учетного) документа. Учетным документом в этом случае является ж/д накладная. Следовательно, в ФНО 300.00 мы должны отражать реализацию лома металлов согласно ж/д накладной, в которой отражается вес лома металлов (допустим условно -60 тонн, вид лома -5 А).Но при получении лома российская фирма выписывает ПСА, по которому лом металлов по данному вагону принимает вид лома 5А-12,5 тонн,12А- 45,0 тонн, итого -57,5 тонн. На каждый вид лома своя цена, эта цена на дату отправки может быть одной, а на момент ПСА-другой. видов лома металлов более 10.И цена в течение даже одного месяца может меняться несколько раз. Веса лома металлов в вагоне на дату отправки и дату ПСА всегда отличается, из-за разницы в весах, из-за пересортицы и т.д. Российская фирма осуществляет предоплату-70 % от веса, указанного в ж/д накладной и по цене на дату отправки вагона. Затем, после подписания ПСА доплачивает разницу. Предоплата осуществляется после предъявления ж/д накладной по электронной почте. При этом не всегда понятно какая конкретно сумма является предоплатой, а какая доплатой, т.к. платится общей суммой . Вопросы: Как отражать реализацию в ФНО 300.00 согласно п.442 налогового кодекса по весу по ж/д накладной ? Если да, то как осуществлять затем корректировку оборота после принятия лома и подписания ПСА? (ведь вес реализованного лома будет всегда ниже ж/д накладной).В каком периоде тогда осуществлять корректировку оборота по реализации из-за ПСА? И по какой цене-на момент отправки вагона или по ПСА? Какой курс применять при этом?

Мусин Андрей, четверг, 20 сентября 2018 года № 515926

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим разъяснить вопрос об оплате по эмиссии в окружающую среду в атмосферный воздух от передвижных источников, используемого при международных перевозках. Для расчета эмиссии необходимо учитывать все сжигаемое топливо ( Казахстан, Россия), или только топливо, сжигаемое на территории РК? Согласно кодекса статьи 575 Объект обложения. Объектом обложения является фактический объем эмиссий в окружающую среду.

Ибрагимова Айжан, среда, 19 сентября 2018 года № 515860

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Суд рассмотрел гражданское дело по иску физического лица к юридическому лицу. Суд решил признать действия юридического лица и взыскать с юридического лица в пользу физического лица расходы по оплате государственной пошлины, за услуги представителя и расходы по оплате услуг нотариуса. Юридическое лицо на основании Решения суда в пользу физического лица выплатил расходы по оплате государственной пошлины, за услуги представителя и расходы по оплате услуг нотариуса. В связи с вышеизложенным, возникает следующий вопрос: Возмещения суммы физическому лицу по Решению суда облагаются индивидуальным подоходным налогом?

АЙТКАЛИЕВА АНАР СЕЙТОВНА, среда, 19 сентября 2018 года № 515766

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим дать разъяснения по уплате пенсионных взносов за физическое лицо, работающим по ГПХ. Может ли юридическое лицо уплатить пенсионные отчисления за такое лицо со своего расчетного счета? Либо, компания должна оплачивать от имени физического лица, если приняло решение удержать и оплатить также как подоходный налог? Какие последствия могут быть, если пенсионные взносы будут уплачены юридическим лицом, а не физическим? Будет ли считаться дополнительным доходом, сумма пенсионных взносов, оплачиваемых юридическим лицом за физическое?

Молдагулов Ануар, суббота, 15 сентября 2018 года № 515286

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


ТОО «А» два месяца назад реализовало товар физическому лицу. Данному лицу был выдан чек ККМ и на основании пп. 1) п. 13 ст. 412 Налогового кодекса РК счет-фактура не был выписан. На текущий момент к нам обратилось данное физическое лицо с просьбой выписать счет-фактуру и накладную на отпуск запасов на сторону на ТОО «Б». В соответствии с положениями п. 14 ст. 412 Налогового кодекса РК в рассматриваемой ситуации получатель товаров, работ, услуг (ТОО «Б») вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг (ТОО «А») с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик (ТОО «А») обязан выполнить такое требование с учетом положений статьи 412 Налогового кодекса РК, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или ИП, приобретающего товары, работы, услуги. Вместе с тем, согласно положениям п. 2 ст. 413 Налогового кодекса РК в целях выполнения требований п. 14 ст. 412 Налогового кодекса РК выписка счета-фактуры осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах срока исковой давности, установленного ст. 48 Налогового кодекса РК. Т.е. из вышеуказанных норм следует, что поставщик ТОО «А» обязан выполнить требование ТОО «Б» и выписать счет-фактуру на ТОО «Б» после даты совершения оборота, т.к. срок исковой давности согласно ст. 48 Налогового кодекса РК еще не истек. Вопросы: 1. Верны ли наши суждения в отношения применения вышеуказанных норм к рассматриваемой ситуации; 2. Как должен быть выписан счет-фактуру в данной ситуации: – дата совершения оборота – дата, когда фактически товар был реализован физическому лицу 2 месяца назад, и – дата выписки счета-фактуры – дата фактической выписки на текущий момент в адрес получателя ТОО «Б»? 3. Согласно п. 3 и 4 ст. 280-1 КоАП предусмотрена административная ответственность в отношении поставщика товаров, работ, услуг за нарушение сроков выписки счетов-фактур. Распространяется ли данная административная ответственность в рассматриваемой ситуации на поставщика (ТОО «А»)?

Молдагулов Ануар, вторник, 11 сентября 2018 года № 514814

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


В соответствии с п. 4 ст. 82 Налогового кодекса РК минимум оборота в целях обязательной постановки на регистрационный учет по НДС составляет 30 000-кратный размер МРП. При этом, согласно п. 3 ст. 82 Налогового кодекса РК размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по НДС определяется как сумма оборотов, указанных в пп. 1), 2) и 3) п. 1 ст. 369 Налогового кодекса РК. В пп. 1), 2), 3) п. 1 ст. 369 Налогового кодекса РК указаны следующие обороты: 1) оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в ст. 370 Налогового кодекса РК. В случае несоблюдения требований, установленных ст. 197 Налогового кодекса РК, ранее освобожденный оборот при передаче имущества в финансовый лизинг признается облагаемым оборотом ретроспективно с даты совершения оборота по реализации; 2) оборот, совершаемый плательщиком НДС при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со ст. 373 Налогового кодекса РК; 3) оборот в виде остатков товаров. До 01.01.2018 года размер оборота в целях обязательной постановки на регистрационный учет по НДС определялся только на основании оборотов 1) и 2), оборот в виде остатков не учитывался. С 01.01.2018 года учитываются обороты 1), 2), 3) согласно п. 3 ст. 82 Налогового кодекса РК. Вопрос: Верно ли я понимаю, что при определении размера оборота в целях обязательной постановки на регистрационный учет по НДС нужно учитываться обороты только 1) и 2), а обороты в виде остатков (3) не учитывать, ведь в пп. 3) п. 1 ст. 369 Налогового кодекса РК прямо указано, что оборот в виде остатков учитывается только при снятии налогоплательщика с регистрационного учета по НДС?

Елибаев Жасулан, понедельник, 24 сентября 2018 года № 516432

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


1. Может ли юридическое лицо осуществлять импорт товаров самостоятельно без привлечения услуг таможенных брокеров? То есть назначить ответственного работника, который будет представлять декларацию на товары (импорт)? 2. Если да, то какие действия необходимо предпринять юридическому лицу-импортеру? Необходимо ли получать какие либо специальные аттестаты и (или) разрешения? 3. Какой статус приобретает юр.лицо-импортер – таможенного декларанта или представителя? Или он будет и тем и тем в одном лице? Если да, то какие документы необходимо предоставить в таможенный орган для того, чтобы стать таможенным декларантом и представителем? 4. Как данному юр.лицу стать пользователем ИС «Астана-1»? Вместе с тем, прошу Вас предоставить перечень НПА, кроме Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года № 123-VI «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» регламентирующих: 1) порядок осуществления деятельности в сфере таможенного дела; 2) порядок и формы предоставления таможенным представителем в таможенные органы отчетности, установленными уполномоченными органом в сфере таможенного дела; 3) порядок таможенного декларирования товаров; 4) порядок представления органам государственных доходов Республики Казахстан отчетности, представление отчетности и порядка ведения учета.

Котельников Николай, суббота, 22 сентября 2018 года № 516160

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


Большое спасибо за предыдущий ответ где вы конкретно указали на статьи законов и Конвенцию, подписанную между РК и Россией. Но несмотря на казалось бы понятные статьи и законы По следующему вопросу возникают противоречия. Позвольте, напомню ситуацию. Дочь физическое лицо гражданка Российской Федерации получила после смерти матери ( мать являлась физическим лицом и гражданкой Казахстана ) . в наследство квартиру. руководствуясь Налоговым кодексом РК (ст. 644 пункт 30 ) и Конвенцией о двойном налогообложении подписанной между Казахстаном и Российской Федерацией. Ответьте пожалуйста конкретна на следующий вопрос Должна ли она оплачивать 20% налог при оформлении квартиры или она должна оплачивать налог с прибыли при продажи этой квартиры

Кожахметова Ботагоз, вторник, 18 сентября 2018 года № 515664

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


1. Нерезидент (предприятие РФ) предоставил простую (неисключительную) лицензию для доступа к электронной базе данных (библиотеке) на возмездной основе (за вознаграждение). 2. Университет хочет приобрести право пользования Программным Продуктом у Компании-нерезидента. При этом Компания на безвозмездной основе предоставляет право пользования программным обеспечением. Вопрос: 1. является объектом обложения роялти: - предоставление простой (неисключительной) лицензии на использование базы данных юридического лица- нерезидента? - предоставление на безвозмездной основе права пользования программным обеспечением юридического лица - нерезидента?