Омиртаев Мадияр, воскресенье, 13 января 2019 года № 530191

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Наша компания занимается оптовой и розничной реализацией медикаментов. Налоговый режим общеустановленный, компания плательщик НДС. С 01.10.2018г перешли к ФР (фискальному регистратору) с функцией передачи фискальных данных. 31.12.2018г произошёл сбой в работе фискального регистратора, что потребовало технического обслуживания. ФР выдал ошибку с сообщением обратится сервис. Для выяснения причины ошибки в сервис центре попросили снять ФР с регистрации. Написав заявление в КГД сняли с регистрации ФР. Из-за проблем в работе ОФД в течении нескольких дней нам не могли поставить ФР на учет в налоговой и сделать фискализацию. С 08.01.2019г в связи с отсутствием ФР заполняли и выдавали товарный чек. Есть ли необходимость проведения через ФР сумм по выданным товарным чекам после устранения технической неисправности ФР? После перехода к ФР с функцией передачи фискальных данных перестали заполнять и сдавать журнал кассовой книги, так как все данные по реализации синхронизируется в онлайн режиме, как быть в таком случае если наши заполненные товарные чеки не будут отражаться на сайте ОФД?

Баткамбаев Дамир, понедельник, 14 января 2019 года № 530155/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вопрос касается налога на прирост ст.180 НК.РК. приобрёл грузовой автомобиль стоимостью 500тыс тг. Переоборудовал его, дополнительно купил крано-манипуляторную установку. Затем в течении года продал его за 5млн тг. Согласно ст 180 НК.РК прирост составил 4.5млн тг. А значит я должен уплатить налог 10% 450тыс тг. Но я затратил 3.5млн тг на установку и + услуги переоборудования 600тыс тг. Получается мои расходы получились покупка с переоборудованием авто 4.6млн тг. Реальный прирост 400тыс тг. Регулируется ли каким нибудь законом затраты от прироста? Потому что налог мне приходится платить 450тыс тг. А в реале. Прирост был всего 400тыс тг и налог на прирост я должен платить 10% 40тыс тг.

Воронина Галина, четверг, 3 января 2019 года № 528892

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно «Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур», утвержденных приказом № 270 от 23 февраля 2018 года в пункте 63 в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» отражается идентификатор товара, работы, услуги из Справочника товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ. Ранее были даны разъяснения, что при выписке ЭСФ в графе 17 раздела G указывается значение «1». Вопрос: 1. Какое значение нужно указывать в графе 17 раздела G при реализации услуг с 1 января 2019 года? 2. Где можно найти Справочник товаров, работ, услуг?

Журавлева Евгения, понедельник, 14 января 2019 года № 530300

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Возникает ли доход в целях исчисления КПН при внесении участниками (учредителями) ТОО дополнительных взносов в собственный капитал? Согласно п.1 ст.238 Налогового кодекса, если иное не установлено Налоговым кодексом, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. В соответствии с п.3 ст.238 Налогового кодекса установлено, что для целей определения размера дохода в виде безвозмездно полученного имущества стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, но не ниже стоимости, указанной в акте приема-передачи (при его наличии) такого имущества с учетом налога на добавленную стоимость, указанного в документах передающей стороны. Если мы обратимся к Закону РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», МСФО, МСФО МСБ, НСФО и Концептуальной основе подготовки финансовой отчетности, то согласно всем перечисленным документам: «Доходы представляют собой увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме поступлений или улучшения качества активов либо уменьшения величины обязательств, которые приводят к увеличению собственного капитала, не связанному со взносами участников капитала». Таким образом, любые взносы учредителя в собственный капитал (в уставный капитал или дополнительные взносы) не признаются доходом. В соответствии с п. 1 ст. 39 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» общее собрание участников может принять решение о внесении участниками дополнительных взносов в имущество товарищества. Согласно пункту 1 статьи 38 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»: имущество товарищества с ограниченной ответственностью формируется за счет вкладов его учредителей (участников), доходов, полученных товариществом, а также иных источников, не запрещенных законодательством. Выходит, что увеличение собственного капитала (как раздела бухгалтерского баланса) может осуществляться путем: - получения доходов в результате осуществления деятельности компании в виде нераспределенной прибыли отчетного и предыдущих лет; - дополнительных взносов участников (учредителей) ТОО в уставный капитал; - дополнительных взносов в имущество ТОО (счет 5420). Все три категории формируют имущество ТОО. Таким образом, дополнительные взносы участников (учредителей) ТОО согласно МСФО, МСФО МСБ (для предприятий малого и среднего бизнеса), НСФО в бухгалтерском учете не признаются доходом, а являются компонентами собственного капитала ТОО.

Молдагулов Ануар, пятница, 18 января 2019 года № 530983

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


В соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» на 2019 год утверждены: - две ФНО 200.00 согласно приложениям 14 и 15-1; - две ФНО 300.00 согласно приложениям 22 и 23-1. Как понять налогоплательщику, по какой из этих форм сдавать отчетность?

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, пятница, 18 января 2019 года № 530977

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Касательно действующей редакции пункта 2 статьи 3 Налогового кодекса РК. В соответствии со статьей 4 Закона РК от 25.12.17 г. № 121-VI действие пункта 2 статьи 3 НК РК приостановлено до 1 января 2020 года, в этот период пункт действует в редакции статьи 4 Закона. В соответствии с Законом РК от 28 декабря 2018 года № 210-VI пункт 2 статьи 3 Кодекса изложен в новой редакции с 1 января 2019 г., однако в текст статьи 4 Закона РК от 25.12.17 г. № 121-VI изменения не вносились. В какой редакции в настоящее время действует указанный пункт? В редакции Закона РК о введении в действие НК от 25.12.17 г. № 121-VI, так как статьей 4 установлено, что до 01.01.2020 действует эта редакция, или в редакции Закона № 210-VI?

Молдагулов Ануар, пятница, 18 января 2019 года № 530973

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


АО заключило договор с Азиатским Банком Развития (Республика Филиппины), т.е. не с представительством этого Банка в РК, а напрямую с АБР. АО выплачивает по данному займу в пользу АБР вознаграждение. Вопрос №1: Республика Филиппины входит в Перечень государств с льготным налогообложением. В соответствии с положениями Налогового кодекса РК с вознаграждения, выплачиваемого по займу в пользу нерезидента, зарегистрированному в государстве с льготным налогообложением, налоговый агент обязан удержать КПН у источника выплаты по ставке 20%. Однако, в 2004 году Законом РК от 9 июля 2004 года № 589-II «О ратификации уставных документов некоторых международных организаций» Республикой Казахстан ратифицирован Учредительный договор АБР. Согласно ст. 56 Учредительного договора АБР Банк, его активы, имущество, прибыль и его деятельность и операции будут освобождены от всех налогов и таможенных пошлин. Банк также будет освобожден от всех обязательств по уплате, удерживанию и сбору налогов и пошлин. Может ли АО самостоятельно применить вышеуказанную норму Учредительного договора АБР и не облагать (не удерживать) КПН у источника выплаты с вознаграждения, выплачиваемого в пользу АБР в Республике Филиппины? Вопрос №2: Согласно п. 2 ст. 263 Налогового кодекса РК по займу, полученному от банка-нерезидента с участием иностранного государства в уставном капитале такого банка на момент заключения договора такого займа, в соответствии с которым КПН у источника выплаты уплачивается за счет собственных средств заемщика с суммы вознаграждения, подлежащей выплате банку-нерезиденту, указанный налог у источника выплаты относится на вычеты при условии, если сумма такого займа превышает 10 000 000-кратный размер МРП. Если АО не вправе применять вышеуказанные нормы Учредительного договора АБР в части освобождения от обложения КПН в РК и АО будет уплачивать КПН с такого вознаграждения за свой счет и сумма займа в рассматриваемой ситуации не превышает 10 000 000-кратным МРП, то может ли АО в таком случае отнести на вычеты по КПН (фно 100.00) сумму КПН с дохода АБР в виде вознаграждения, исчисленную и уплаченную за собственный счет АО без его удержания с нерезидента?

Капаева Алия, четверг, 17 января 2019 года № 530852

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Были оформлены договора аренды земельных участков 10 декабря 2018 года, в связи с чем у организации возникает обязательство по исчислению и уплате "платы за пользование земельными участками" с 1 декабря 2018 года. Согласно Налогового Кодекса налоговую отчетность по форме 851.00 необходимо отправить в срок не позднее 20 января 2019 года, а уплату произвести не позднее 25 января 2019 года, что не повлечет начисление пени и просрочку платы со стороны налоговых органов. Вопрос: В какую строку необходимо заполнить сумму платы за пользование земельными участками, чтобы она разнеслась в лицевом счете ТОО и не повлекло начисление пени?

Капаева Алия, четверг, 17 января 2019 года № 530818

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО является участником СЭЗ «Павлодар», осуществляющим приоритетные виды деятельности и включенным в единый реестр участников СЭЗ. При осуществлении деятельности ТОО импортирует из России основные средства и материалы, необходимые в выпуске готовой продукции. При получении материалов и основных средств ТОО помещает его под таможенную процедуру свободной таможенной зоны с оформлением таможенной декларации. Подтверждением освобождения от НДС будет являться декларация на товар. Согласно пункту 6 Положения «О специальной экономической зоне Павлодар» от 29 ноября 2011 года № 186. налогообложение на территории СЭЗ регулируется налоговым законодательством Республики Казахстан. В соответствии с разделом 4 Положения: Таможенное регулирование на территории СЭЗ осуществляется в соответствии с положениями таможенного законодательства Таможенного союза и Республики Казахстан. Таможенная процедура свободной таможенной зоны применяется на всей территории СЭЗ, которая является частью таможенной территории Республики Казахстан, на которой действует таможенный режим свободной таможенной зоны в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан. В соответствии с пунктом 3 статьи 399 Юридическое лицо, заключившее специальный инвестиционный контракт с уполномоченным органом по инвестициям, вправе применить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в составе готовой продукции, произведенной на территории специальной экономической зоны или свободного склада, при соблюдении следующих условий: 1) товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада; 2) таможенная процедура свободной таможенной зоны или свободного склада завершается таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления; 3) осуществлена идентификация товаров в составе готовой продукции в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан. ТОО предоставляет ФНО 328.00 и 320.00 с отражением суммы импорта в строке 320.01.001 F на бумажном носителе и в эл. виде с предоставлением копий всех документов, в том числе и таможенную декларацию СЭЗ. Однако систематически получаем мотивированный отказ с формулировкой «не предоставление документов, предусмотренных п. 2 ст. 456 НК РК». Устно нам пояснили в НУ, что мы не должны предоставлять ФНО 328.00 и 320.00, так как льгота уже получена по таможенной декларации. Вопрос: Должно ли ТОО предоставлять ФНО 328.00 и 320.00 если импорт был в СЭЗ? Если нет, то как быть с поставщиками, они же ждут подтверждения ФНО 328.00?

БАЙБАЗАРОВ ЖАСЛАН НИЯЗБЕКОВИЧ, среда, 16 января 2019 года № 530580

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Если ТОО 6.06.2016 г. подало дополнительную налоговую декларацию по КПН за 2013 г. в результате чего возникла необходимость доплаты налога, а на лицевом счете 101110 в графе "срок уплаты" выставлена дата 10.04.14 г., когда у налогоплательщика возникает обязательство по оплате дополнительного КПН 10.04.2014 г. или 6.06.2016 г. ? Будет ли начислена пеня в связи с этим? О том, что адм. штраф согласно ст. 70 п. 3 НК РК 2008г. не налагается я знаю, в связи с чем, об этом прошу в ответе не указывать.

Петрова Милана, четверг, 10 января 2019 года № 529772

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Нами заключен договор аренды площади. Арендодатель не является плательщиком НДС, не зарегистрирован в ИС ЭСФ (нет обязательств по выписке ЭСФ), при этом за январь месяц выписан сч/ф. на бумажном носителе и Акт. В связи с вступившими в силу изменениями по выписке сч/ф., Прошу Вас, предоставить пояснение: 1) Имеет ли Арендатор право брать в учет выписанный на бумажном носителе счет-фактуру за январь 2019г. 2) Как отражать в налоговой отчетности сч/ф. выписанные на бумажном носителе?

Молдагулов Ануар, четверг, 10 января 2019 года № 529852

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


На сайте http://alm.kgd.gov.kz/ru/news/s-1-yanvarya-2019-goda-punkt-1-stati-341-nalogovogo-kodeksa-korrektiro... представлен пример расчета с применением корректировки дохода на 90% в соответствии с пп. 49) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК. В данном примере применяется следующий прядок: Доход минус налоговые вычеты минус корректировка. Однако, согласно положениям п. 1 ст. 353 Налогового кодекса РК сумма облагаемого дохода определяется: Доход минус корректировка и минус налоговые вычеты. Т.е. как видите в примере, представленном на вышеуказанном сайте, последовательность применения корректировок и налоговых вычетов не соответствует п. 1 ст. 353 Налогового кодекса РК. При этом, это влияет на конечный результат расчета. Данный пример расчета не относится к НПА, в связи с чем возникает вопрос – насколько корректен представленный пример расчета на вышеуказанном сайте, ведь он не соответствует действующему налоговому законодательству

Косаков Баглан, среда, 9 января 2019 года № 529606

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Я в 2018 году работал на государственной службе в Департаменте статистики ведущим специалистом. Но в июне месяце 2018 года уволился с государственной службы. И открыл свой маленький бизнес. Мой вопрос в том что надо ли сдавать декларацию как госслужащий за 2018 год. И что надо указать в графе "место работы" ИП или департамент статистики.

Нам Юлия, вторник, 15 января 2019 года № 530369/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


С 2019 года, все плательщики НДС, обязаны выписывать электронные счета-фактуры. ТОО занимающееся производством колбасных изделий, мяса, фарши (ОКЭД 10130), в том числе убоем сельскохозяйственных животных на собственном мясокомбинате. Также ТОО оказывает услуги по убою скота (крупно-рогатый и мелкий рогатый скот, лошади) третьим лицам. ТОО товар не импортирует и не экспортирует товары, не участвует в тендерах, лишь продает произведённый товар торговым сетям, работающим на территории Казахстана и физическим лицам. Производимый ТОО товар включен в Перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 В соответствии с п. 47 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, в графе 2 счет-фактуры «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг:… Вопрос: обязано ли ТОО, ежегодно оформлять на весь производимый товар сертификат происхождения формы СТ-KZ либо иной документ для правильного оформления электронного счета-фактуры, в том числе для заполнения графы о признаках происхождения товара либо по иным причинам. Не станет ли отсутствие сертификата происхождения, причиной не принятия счета-фактуры, не принятия в зачет сумм НДС, при проведении налоговой проверки, при условии правильности заполнения счета-фактуры.

Неживых Любовь, вторник, 15 января 2019 года № 530371

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Информационно-коммуникационные технологии


Наша компания арендует помещение, арендодатель выставляет отдельно счета-фактуры за аренду и за возмещение коммунальных услуг. В счет-фактуре за коммунальные услуги прописывает разными строками :возмещение затрат по электроэнергии, возмещение затрат по водоснабжение. Согласно п. 6 ст. 401 НК РК за 2018 год -Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, при приобретении электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об электроэнергетике" учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких товаров, работ, услуг. Вопрос: Какой датой мы должны взять НДС в зачет по возмещению затрат на электроэнергию? Подходит ли данная статья НК РК к нашему случаю, если арендодатель не является поставщиком данной услуги?

Джумабаев Каиржан, пятница, 21 декабря 2018 года № 527662

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Частное ТОО «А» в январе 2018 года передало в другое частное ТОО «В» в доверительное управление здание столовой. Другую деятельность кроме этой ТОО «В» не осуществляет. По договору все налоги оплачивает Доверительный управляющий (кроме налога на имущество и землю). По договору, ТОО «В» после сдачи годового отчета по КПН форма 100.00, и составления отчета для Учредителя до 31 марта 2019года, оплачивает Учредителю 90% от чистого дохода, и 10% оставляет у себя как вознаграждение. Вопрос: 1.За какой период за 2018 год или за 2019 год будет показывать «полученный чистый доход» у себя в отчете форма 100.00 Декларация по КПН, сам Учредитель. 2. Будет ли облагаться полученный чистый доход в отчете по форме 100.00 у Учредителя? ( Ведь он был обложен уже при сдаче отчета Форма 100.00 Доверительным управляющим)

Петрова Милана, четверг, 10 января 2019 года № 529771

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Был заключен долгосрочный договор аренды, на данный момент арендодатель поменял гражданство и стал «Нерезидентом». Просим Вас дать разъяснения: 1) Какие документы должны быть предоставлены арендодателем? 2) Есть ли необходимость внесения изменений в договор? 3) Какие налоговые обязательства возникают у арендатора?

Баймухамбетов Болтакирий, четверг, 3 января 2019 года № 529012

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Каков порядок и особенности исчисления индивидуального подоходного налога с физических лиц с 1 января 2019 года в связи с увеличением минимальной заработной платы.

Редько Михаил, понедельник, 7 января 2019 года № 529412

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


П.4. Статьи 284 кодекса о таможенном регулировании РК установлено что, товары, ввезенные на территорию портовой СЭЗ или логистической СЭЗ, не подлежат таможенному декларированию, за исключением случаев, когда данный товар ввозится участником сэз с целью строительства. При этом в П5 статьи 283 указано, что при ввозе на территорию портовой СЭЗ или логистической СЭЗ в отношении товаров, не подлежащих таможенному декларированию в соответствии с пунктом 4 статьи 284 Кодекса, совершаются только таможенные операции, связанные с прибытием товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, предусмотренные пунктами 1, 2, 3, 4 и 5 статьи 154 Кодекса. В П5 статьи 154 Кодекса приведен список таких операций. Это операции связанные с: 1) помещением товаров на временное хранение; 2) перевозкой (транспортировкой) товаров из мест прибытия до места временного хранения в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи; 3) таможенным декларированием товаров; 4) помещением товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны на территории портовой СЭЗ или логистической СЭЗ; 5) вывозом товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза. Таким образом Кодексом ограничено использование товаров на территории СЭЗ до их декларирования. Учитывая тот факт, что законодательством РК запрещена строительная деятельность без наличия соответствующей лицензии, для выполнения строительных работ на территории СЭЗ участники заключают договора генерального подряда и подряда со строительными компаниями. При этом статьей 617 Гражданского кодекса РК предусмотрено что работа выполняется иждивением подрядчика: из его материалов, его силами и средствами. Исходя из вышеизложенного просим Вас разъяснить порядок таможенного декларирования товаров, ввозимых на территорию логистической СЭЗ Хоргос Восточные ворота генеральным подрядчиком Участника СЭЗ

Караманов Адалбек, среда, 9 января 2019 года № 529635

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП на ОУР, плательщик НДС, в январе 2019 года заключил с Компанией, резидентом США, договор на электронную годовую подписку ежемесячно выходящего журнала-справочника. Нерезидент предоставляет уникальный электронный ключ, с помощью которого ИП скачивает на интернет-сайте нерезидента электронную версию журнала-справочника и использует его в работе в целях успешного осуществления предпринимательской деятельности. Какие налоговые обязательства возникают у ИП при приобретении у нерезидента данного вида товара, работ и услуг?