Корпоратив– это коллективное мероприятие, проводимое организацией для сотрудников, но не имеющее прямого отношения к рабочим обязанностям сотрудников и их сфере деятельности.
По сути, корпоратив – своего рода праздник для сотрудников. Время, проведенное вместе с сослуживцами в неформальной обстановке.
Цель корпоративного мероприятия
Отражение в учете расходов по организации и проведению корпоративного мероприятия
Учет расходов на банкет и организацию праздничного
Удержание с начисленных доходов сотрудников за банкет
Цель корпоративного мероприятия:
- повышение производительности персонала;
- сплоченность коллектива.
Корпоратив является частью рабочих отношений.
Отражение в учете расходов по организации и проведению корпоративного мероприятия.
Для проведения праздничного мероприятия и его подготовки необходимо:
1. Издать приказ руководителя о проведении мероприятия и подготовки к нему;
2. Составить смету на проведение мероприятия;
3. Собрать все подтверждающие расходы документы;
4. Оформить списание запасов, составить ведомости лиц, получающих подарки;
5. Ответственный составляет отчет о проведении мероприятия.
Учет расходов на банкет и организацию праздничного вечера
Для проведения праздничного мероприятия в кафе или в ресторане с выбранным заведением заключается договор, производится предоплата за банкет, от организации общественного питания необходимо получить первичные учетные документы (акты выполненных работ и (или) накладные на отпуск запасов на сторону) и счет-фактуру.
В случае, когда для проведения праздника приглашаются ведущие, артисты, то также заключается договор либо с компанией по организации праздников (или с индивидуальным предпринимателем), либо с физическими лицами, предоставляющими услуги по организации праздника самостоятельно (в данном случае компания выступает налоговым агентом и обязана при выплате доходов физическим лицам удержать ИПН у источника выплаты в соответствии со статьей 321 Налогового кодекса РК).
Если компания применяет раздельный метод отнесения НДС в зачет, то оборот по приобретениям товаров, работ и услуг, используемых в целях необлагаемого оборота, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса РК и Правилами составления налоговой отчетности она будет отражать в строке 300.00.015 А. Никакие корректировки в данном случае не производятся.
Но если компания применяет пропорциональный метод отнесения НДС в зачет, то все приобретения с НДС, в том числе приобретенные не в целях облагаемого оборота, она отразит в строке 300.00.013 декларации по НДС, а в зачет будет отнесена сумма НДС, определяемая в соответствии с применением пропорционального метода, т.е. по удельному весу.
Опять же корректировка в данном случае не производится, так как не применимы положения подпункта 1) пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса РК.
Если стоимость банкета не будет распределена на каждого конкретного участника банкета, то на вычеты стоимость банкета относиться не будет в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса РК.
При этом если приказом руководителя определено, что стоимость организации и проведения банкета должна быть включена в доход сотрудника, то необходимо составить смету расходов на организацию и проведение праздника так, чтобы были рассчитаны расходы на каждого сотрудника. В этом случае компания вправе отнести на вычеты стоимость проведенного банкета в составе доходов работников согласно статье 257 Налогового кодекса РК.
Удержание с начисленных доходов сотрудников за банкет
В данном случае, помимо приказа (распоряжения) руководителя о частичном или полном удержании с начисленных доходов сотрудников стоимости банкета в соответствии со статьей 115 Трудового кодекса РК, необходимо иметь письменное согласие работника на данное удержание.
Оставшаяся часть стоимости банкета может быть списана за счет чистой прибыли компании или включена в доходы работников без дальнейшего удержания.
Корреспонденция счетов
В учете операции по проведению банкета будут отражены следующим образом:
Корреспонденция счетов будет следующей:
Описание ситуации |
ДТ |
КТ |
Произведена предоплата за проведение и организацию банкета |
1610 |
1030 |
Признание расходов по организации и проведению банкета согласно выставленным документам (если расходы произведены за счет чистой прибыли), в сумме не удержанной части с доходов сотрудников |
7212 субсчет «административные расходы, не относимые на вычеты» или 5510 |
3310 |
Произведено полное или частичное удержание из начисленных доходов сотрудникам стоимости корпоративного вечера |
3350 |
3310 |
Произведён взаимозачет |
3310 |
1610 |
В случае, когда оплата за проведение вечера производится физическим лицам: Начислен доход ФЛ |
7212 субсчет «административные расходы, не относимые на вычеты» или 5510 |
3310 |
Удержан ИПН у источника выплаты |
3310 |
3120 |
Произведена оплата ФЛ за вычетом ИПН |
3310 |
1010 или 1030 |
или |
|
|
Отнесение расходов по банкету на доходы сотрудников |
3350 |
3310 |
Начислены доходы сотрудникам в не удерживаемой стоимости банкета |
7210 |
3350 |
Удержаны ОПВ |
3350 |
3220 |
Удержан ИПН |
3350 |
3120 |
Исчислен СН |
7210 |
3150 |
Исчислены СО |
7210 |
3211 |
Исчислены ОСМС |
|
|
Иногда работодатель производит частичное удержание с начисленных доходов сотрудников за банкет.
Расходы на проведение корпоратива вычету не подлежат, так как они не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
В данном случае применима норма, указанная в подпункте 1) статьи 264 Налогового кодекса, согласно которой, вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.
Расходы на проведение корпоративных мероприятий признаются прочими расходами:
- признаны расходы, связанные с проведением корпоратива (включая НДС):
Д-т счета 7480 / Не идущие на вычеты, К-т счета 3310,
- оплачены расходы по проведению новогоднего корпоратива:
Д-т счетов 3310, 3380, К-т счета 1030.
- Нужно ли в форме 100.00 и в форме 300.00 показывать расходы на корпоратив?
- Корпоратив. Отражение в учете в 2023
- Расходы на корпоратив относятся на вычеты?
- Расходы на корпоратив. Какие подтверждающие документы нужны?
- Расходы по корпоративу включаются в доход работника?
- Расходы на новогодний корпоратив можно отнести на вычеты по КПН?
- Как отнести на вычеты расходы на корпоратив?
- Какими проводками отразить расходы на проведение праздничных корпоративных мероприятий?
- Новогодние корпоративы в Алматы разрешены
- В Нур-Султане не будут платить за сообщения о проводимых запрещённых корпоративах
- Цой призвал не посещать корпоративы и новогодние мероприятия
- Карантин могут усилить в Казахстане в декабре, январе – Цой
- Можно ли относить в зачет по НДС расходы на проведение корпоративного вечера?
- Списание расходов на праздничные мероприятия в 2018 году