ТОО, недропользователь - добыча железной руды. Ежеквартально сдаем отчетность по форме 590.00. по расчету налога на добычу. Например, за IV квартал 2022 г. объем добычи составил 30 000 тонн. Объем реализации руды составил 18 500 тонн на общую сумму реализации 309 000 000 000 тенге (НДС в т. ч.). В каждом счет-фактуре по реализации помимо продажной цены за руду указана отдельной строкой доставка руды. Т. е. всего продано 18 500 тонн на сумму 309 000 000, с доставкой и НДС в т. ч. Для расчета НДПИ нами сумма доставки руды исключена 111 000 000, т. к. считаем, что для расчета налоговой базы по НДПИ берем только цену продажи руды.
Как сделать расчет НДПИ?
Ответ:
Порядок расчета налоговой базы для расчета НДПИ по минеральному сырью установлен статьей 745 Налогового кодекса.
При этом согласно пункту 4 названной статьи положения подпункта 1) пункта 2 данной статьи применяются в отношении тех видов твердых полезных ископаемых, по которым в отчетном налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированные на Лондонской...
