ТОО на СНР за первое полугодие 2022 г. реализовало товаров на сумму 15 млн тенге, заплатило налог 3%, так как не подпадает под освобождение из-за внешнеэкономической деятельности. Во втором полугодии 2022 года реализовало товаров на 1 млн тенге. Покупатель в конце года сделал возврат товаров на 14 млн тенге, реализованных в первом полугодии 2022 года.
Как в декларации формы 910.00 отразить возврат? Сдать дополнительную за 1-е полугодие 2022 г. или подавать очередную за 2-е полугодие 2022 г. с указанием отрицательного дохода в размере 13 000 000 тенге?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктами 2 и 6 статьи 681 Налогового кодекса:
2. Доход, определяемый для целей пункта 1 настоящей статьи, состоит из следующих видов доходов, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за ее пределами (с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи):
1) доход от реализации ...
