При составлении декларации по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) в каком квартале нужно учитывать исправленные электронные счета-фактуры? Нужно брать в зачет по дате выписки основной ЭСФ или же по дате выписки исправленного ЭСФ?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктами 1 статьи 401 Налогового кодекса налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения товаров, работ, услуг;
2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет ...