Общие положения по налоговым регистрам к Декларации по КПН
Правила по заполнению формы 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу (с изменениями Постановления Правительства от 28 августа 2013 года № 874)
расчетная таблица по КПН в формате xls (excel)
Корректировка в «Расчетной таблице по КПН в Excel»
ВИДЕО
Годовой отчет по КПН за 2013 г, заполнение ф. 100.00 Лектор: Муслимова Сауле Габдушевна - Член Палаты налоговых консультантов РК, ветеран налоговой службыЗапись вебинара «Заполнение декларации по Корпоративному Подоходному налогу (КПН) ФНО 100.00 за 2013 год»
Полезные статьи:
Декларация по КПН (ФНО 100.00) без ошибок. Вычеты по фиксированным активам.
Отнесение на вычеты штрафов, пени, неустойки, связанных с хозяйственными договорами
Как заполнить декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) по форме 220.00Как заполнить декларацию по КПН для некоммерческих организаций по форме 130.00 за 2013 год
Пример составления Декларации по КПН за 2013 год по форме 100.00.
При рассмотрении примеров заполнения строк Декларации по КПН приводятся ситуации по финансово-хозяйственной деятельности предприятия ТОО «Антар» с условными значениями. Формы налоговых регистров представлены в обобщенном сгруппированном виде для заполнения итоговых строк декларации. К некоторым строкам представлена только табличная часть налоговых регистров.
Справочно: ТОО «Антар», БИН 1108XXXXXXXX, плательщик НДС, резидент РК, вид деятельности Оптовая торговля широким ассортиментом товаров без какой-либо конкретизации, Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах.
В разделе «Совокупный годовой доход»:
Пример заполнения строки 100.00.001 «Доход от реализации»
Пример заполнения строки 100.00.002 «Доход от прироста стоимости»
в строке 100.00.003 указывается сумма дохода от снижения размеров провизий (резервов), определяемая в соответствии со статьей 90
Налогового кодекса. Данная строка включает в себя также строку 100.00.003 I:
в строке 100.00.003 I указывается сумма дохода от снижения размеров провизий (резервов), определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 90
Налогового кодекса - в нашем примере данная строка не заполняется, так как ТОО не является финансовой организацией.
Пример заполнения строки 100.00.004 «Прочие доходы»
в строке 100.00.005 указывается общая сумма совокупного годового дохода.
Определяется как 100.00.001 + 100.00.002 + 100.00.003 + 100.00.004 - 141 360 000
Пример заполнения строки 100.00.008 «Совокупный годовой доход с учетом корректировок»
В разделе «Вычеты»:
Пример заполнения строки 100.00.009 «Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)»
Пример заполнения строки 100.00.010 «Штрафы, пени, неустойки»
Пример заполнения строки 100.00.013 «Вычеты по вознаграждению»
Пример заполнения строки 100.00.014 «Сумма представительских расходов»
Пример заполнения строки 100.00.015 «Сомнительные требования»
Пример заполнения строки 100 00.016 «Налоги и другие обязательные платежи в бюджет»
Пример заполнения строки 100.00.017 «Вычеты по фиксированным активам»
Пример заполнения строки 100.00.018 "Сумма вычетов по инвестиционным налоговым преференциям"
Пример заполнения строки 100.00.020 «Прочие расходы»
В разделе «Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом»:
Пример заполнения строки 100.00.021, 100.00.022, 100.00.025, 100.00.026
в строке 100.00.029 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса.
Если строка 100.00.028 имеет отрицательное значение, строка 100.00.029 определяется как сумма модуля строки 100.00.028 и
строки 100.02.008 I. Если строка 100.00.028 имеет положительное значение, в строке 100.00.029 переносится строка 100.02.008 I
Так как ТОО «Антар» не является убыточным предприятием и за 2013 год получило налогооблагаемый доход, убыток отсутствует,
строка 100.00.029 не заполняется.
Пример заполнения строки 100.00.032 "Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов"
В разделе «Расчет налогового обязательства»:
Пример заполнения строки 100.00.034 "Ставка КПН"
Пример заполнения строки 100.00.035 "Сумма КПН с налогооблагаемого дохода"
Пример заполнения строки 100.00.038 "Чистый доход юридического лица-нерезидента"
Пример заполнения строки 100.00.040 "Итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога"
