Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан проведена работа по расчету налоговой нагрузки по отраслям экономики. Результаты расчетов приведены ниже:
|
Сведения о размерах КНН в разрезе отраслей экономики за 2013 год (сгруппированы до второго знака ОКЭД) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% |
|
Наименование |
Количество налогоплательщиков |
Совокупный КНН по отрасли |
КНН по КПН* |
КНН по НДС на ТВП* |
КНН по ИПН* |
КНН по СН* |
КНН по налогам недропольз-ей* |
КНН по прочим налогам |
|
ВСЕГО |
88 834 |
11,0 |
3,9 |
0,9 |
0,6 |
0,5 |
3,8 |
1,3 |
|
СЕЛЬСКОЕ, ЛЕСНОЕ И РЫБНОЕ ХОЗЯЙСТВО |
3 664 |
3,6 |
0,5 |
1,1 |
0,9 |
0,4 |
0,0 |
0,7 |
|
Растениеводство и животноводство, охота и предоставление услуг в этих областях |
3 553 |
3,4 |
0,5 |
1,0 |
0,9 |
0,4 |
0,0 |
0,6 |
|
Лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области |
36 |
13,0 |
0,4 |
7,6 |
2,3 |
2,0 |
0,0 |
0,6 |
|
Рыболовство и аквакультура |
75 |
11,5 |
0,4 |
0,9 |
1,2 |
1,2 |
0,0 |
7,8 |
|
ГОРНОДОБЫВАЮЩАЯ ПРОМЫШЛЕННОСТЬ И РАЗРАБОТКА КАРЬЕРОВ |
931 |
32,6 |
13,5 |
0,1 |
0,4 |
0,3 |
17,4 |
0,9 |
|
Добыча угля и лигнита |
43 |
11,1 |
4,4 |
1,0 |
0,9 |
0,7 |
2,5 |
1,6 |
|
Добыча сырой нефти и природного газа |
85 |
37,7 |
15,8 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
20,6 |
0,8 |
|
Добыча металлических руд |
87 |
12,8 |
5,2 |
-1,4 |
0,7 |
0,6 |
6,5 |
1,2 |
|
Прочие отрасли горнодобывающей промышленности |
470 |
12,5 |
5,7 |
-2,1 |
0,9 |
0,7 |
5,5 |
1,8 |
|
Технические услуги в области горнодобывающей промышленности |
246 |
11,4 |
3,5 |
3,8 |
1,4 |
1,2 |
1,0 |
0,5 |
|
ОБРАБАТЫВАЮЩАЯ ПРОМЫШЛЕННОСТЬ |
5 859 |
8,0 |
1,7 |
0,6 |
0,8 |
0,7 |
1,2 |
3,0 |
|
Производство продуктов питания |
971 |
3,4 |
0,6 |
1,1 |
0,6 |
0,5 |
0,0 |
0,8 |
|
Производство напитков |
197 |
23,7 |
2,3 |
4,8 |
0,9 |
0,7 |
0,0 |
15,0 |
|
Производство табачных изделий |
3 |
47,7 |
8,1 |
7,8 |
0,7 |
0,6 |
0,0 |
30,6 |
|
Производство текстильных изделий |
131 |
5,5 |
0,8 |
1,9 |
0,8 |
0,8 |
0,0 |
1,3 |
|
Производство одежды |
191 |
7,4 |
1,0 |
3,7 |
0,9 |
0,8 |
0,0 |
1,0 |
|
Производство кожаной и относящейся к ней продукции |
32 |
6,5 |
0,4 |
2,8 |
0,9 |
0,8 |
0,0 |
1,7 |
|
Производство деревянных и пробковых изделий, кроме мебели; производство изделий из соломки и материалов для плетения |
144 |
6,4 |
0,4 |
1,8 |
0,8 |
0,7 |
0,0 |
2,6 |
|
Производство бумаги и бумажной продукции |
87 |
9,9 |
1,7 |
4,7 |
0,8 |
0,6 |
0,0 |
2,0 |
|
Печать и воспроизведение записанных материалов |
368 |
7,6 |
1,5 |
3,5 |
1,1 |
0,9 |
0,0 |
0,7 |
|
Производство кокса и продуктов нефтепереработки |
54 |
10,0 |
3,1 |
1,3 |
0,5 |
0,4 |
0,0 |
4,8 |
|
Производство продуктов химической промышленности |
221 |
4,9 |
0,9 |
-0,9 |
1,0 |
0,8 |
0,1 |
2,8 |
|
Производство основных фармацевтических продуктов |
78 |
7,0 |
4,0 |
0,6 |
1,2 |
0,9 |
0,0 |
0,3 |
|
Производство резиновых и пластмассовых изделий |
581 |
5,1 |
0,7 |
2,2 |
0,5 |
0,4 |
0,0 |
1,1 |
|
Производство прочей не металлической минеральной продукции |
761 |
6,0 |
1,3 |
2,2 |
0,8 |
0,6 |
0,1 |
1,1 |
|
Металлургическая промышленность |
137 |
6,5 |
1,7 |
-3,2 |
1,0 |
0,8 |
3,8 |
2,3 |
|
Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
525 |
6,3 |
0,4 |
2,9 |
1,1 |
0,9 |
0,0 |
1,0 |
|
Производство компьютеров, электронной и оптической продукции |
67 |
3,7 |
1,4 |
1,2 |
0,4 |
0,3 |
0,0 |
0,0 |
|
Производство электрического оборудования |
114 |
5,3 |
1,4 |
1,4 |
0,6 |
0,5 |
0,0 |
1,3 |
|
Производство машин и оборудования, не включенных в другие категории |
199 |
6,0 |
1,1 |
1,1 |
1,0 |
0,8 |
0,0 |
2,0 |
|
Производство автотранспортных средств, трейлеров и полуприцепов |
25 |
2,8 |
2,0 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,0 |
0,3 |
|
Производство прочих транспортных средств |
38 |
8,8 |
0,9 |
6,9 |
0,4 |
0,3 |
0,0 |
0,4 |
|
Производство мебели |
224 |
4,9 |
0,7 |
1,7 |
0,6 |
0,5 |
0,0 |
1,3 |
|
Производство прочих готовых изделий |
65 |
5,7 |
0,9 |
2,5 |
1,0 |
0,8 |
0,0 |
0,4 |
|
Ремонт и установка машин и оборудования |
646 |
9,3 |
1,6 |
3,9 |
1,6 |
1,2 |
0,0 |
1,1 |
|
ЭЛЕКТРОСНАБЖЕНИЕ, ПОДАЧА ГАЗА, ПАРА И ВОЗДУШНОЕ КОНДИЦИОНИРОВАНИЕ |
421 |
6,9 |
2,2 |
1,7 |
0,7 |
0,6 |
0,0 |
1,7 |
|
Электроснабжение, подача газа, пара и воздушное кондиционирование |
421 |
6,9 |
2,2 |
1,7 |
0,7 |
0,6 |
0,0 |
1,7 |
|
ВОДОСНАБЖЕНИЕ; КАНАЛИЗАЦИОННАЯ СИСТЕМА, КОНТРОЛЬ НАД СБОРОМ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ ОТХОДОВ |
659 |
8,9 |
0,6 |
3,3 |
1,5 |
1,2 |
0,3 |
2,1 |
|
Сбор, обработка и распределение воды |
290 |
10,7 |
0,5 |
4,0 |
1,6 |
1,5 |
0,6 |
2,5 |
|
Канализационная система |
26 |
11,1 |
0,2 |
3,9 |
1,5 |
1,3 |
0,1 |
4,2 |
|
Сбор, обработка и удаление отходов; утилизация отходов |
317 |
7,0 |
0,6 |
2,6 |
1,4 |
0,9 |
0,0 |
1,5 |
|
Рекультивация и прочие услуги в области удаления отходов |
26 |
7,9 |
1,8 |
3,7 |
0,8 |
0,7 |
0,0 |
0,0 |
|
СТРОИТЕЛЬСТВО |
12 076 |
5,2 |
1,3 |
2,3 |
0,7 |
0,5 |
0,0 |
0,3 |
|
Строительство зданий и сооружений |
5 410 |
4,0 |
0,8 |
1,9 |
0,6 |
0,4 |
0,0 |
0,3 |
|
Гражданское строительство |
2 217 |
6,9 |
2,3 |
3,0 |
0,7 |
0,6 |
0,0 |
0,3 |
|
Специализированные строительные работы |
4 449 |
4,9 |
0,9 |
2,2 |
0,8 |
0,6 |
0,0 |
0,4 |
|
ОПТОВАЯ И РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ; РЕМОНТ АВТОМОБИЛЕЙ И МОТОЦИКЛОВ |
25 527 |
3,5 |
0,8 |
0,5 |
0,2 |
0,2 |
0,0 |
1,7 |
|
Оптовая и розничная торговля автомобилями и мотоциклами и их ремонт |
1 364 |
4,9 |
1,0 |
0,7 |
0,2 |
0,1 |
0,0 |
2,8 |
|
Оптовая торговля, за исключением автомобилей и мотоциклов |
19 777 |
3,5 |
0,8 |
0,5 |
0,2 |
0,2 |
0,0 |
1,8 |
|
Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами |
4 386 |
3,1 |
0,7 |
0,9 |
0,3 |
0,3 |
0,0 |
0,9 |
|
ТРАНСПОРТ И СКЛАДИРОВАНИЕ |
4 052 |
6,2 |
1,9 |
0,6 |
1,0 |
0,8 |
0,0 |
1,9 |
|
Сухопутный транспорт и транспортирование по трубопроводам |
1 380 |
5,9 |
2,1 |
-0,8 |
1,0 |
0,8 |
0,0 |
2,9 |
|
Водный транспорт |
32 |
10,6 |
4,8 |
3,9 |
0,9 |
0,7 |
0,0 |
0,3 |
|
Воздушный транспорт |
37 |
3,3 |
0,5 |
0,8 |
0,9 |
0,9 |
0,0 |
0,2 |
|
Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность |
2 544 |
7,0 |
2,0 |
2,6 |
1,0 |
0,8 |
0,0 |
0,6 |
|
Почтовая и курьерская деятельность |
59 |
9,7 |
0,4 |
4,3 |
2,3 |
2,2 |
0,0 |
0,0 |
|
УСЛУГИ ПО ПРОЖИВАНИЮ И ПИТАНИЮ |
875 |
8,9 |
1,3 |
3,9 |
1,4 |
1,2 |
0,0 |
1,0 |
|
Услуги по организации проживания |
292 |
9,8 |
1,4 |
3,9 |
1,7 |
1,3 |
0,0 |
1,5 |
|
Услуги по предоставлению продуктов питания и напитков |
583 |
8,4 |
1,2 |
3,9 |
1,3 |
1,1 |
0,0 |
0,8 |
|
ИНФОРМАЦИЯ И СВЯЗЬ |
1 955 |
13,3 |
3,8 |
5,0 |
1,3 |
1,0 |
0,0 |
2,1 |
|
Издательская деятельность |
574 |
10,0 |
1,6 |
4,4 |
2,1 |
1,6 |
0,0 |
0,0 |
|
Производство кино-, видеофильмов, и телевизионных программ, фонограмм и музыкальных записей |
143 |
5,6 |
0,9 |
2,5 |
1,2 |
0,6 |
0,0 |
0,3 |
|
Деятельность по созданию программ и телерадиовещание |
101 |
13,3 |
4,3 |
5,8 |
1,8 |
1,2 |
0,0 |
0,2 |
|
Связь |
317 |
14,4 |
4,4 |
5,1 |
1,1 |
0,9 |
0,0 |
3,0 |
|
Компьютерное программирование, консультации и другие сопутствующие услуги |
670 |
11,2 |
2,8 |
5,1 |
1,7 |
1,3 |
0,0 |
0,3 |
|
Деятельность информационных служб |
150 |
11,3 |
2,1 |
4,8 |
2,3 |
1,9 |
0,0 |
0,0 |
|
ФИНАНСОВАЯ И СТРАХОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
2 635 |
3,0 |
1,9 |
0,2 |
0,5 |
0,3 |
0,0 |
0,1 |
|
Финансовые услуги, за исключением услуг страховых и пенсионных фондов |
1 939 |
2,8 |
1,9 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,0 |
0,1 |
|
Страхование, перестрахование и деятельность пенсионных фондов, кроме обязательного социального страхования |
81 |
4,7 |
2,3 |
0,2 |
1,7 |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
|
Вспомогательная деятельность по предоставлению финансовых услуг и страхования |
615 |
2,5 |
1,2 |
0,2 |
0,6 |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
|
ОПЕРАЦИИ С НЕДВИЖИМЫМ ИМУЩЕСТВОМ |
5 535 |
8,1 |
1,5 |
2,6 |
1,0 |
0,8 |
0,0 |
2,2 |
|
Операции с недвижимым имуществом |
5 535 |
8,1 |
1,5 |
2,6 |
1,0 |
0,8 |
0,0 |
2,2 |
|
ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ, НАУЧНАЯ И ТЕХНИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
7 309 |
9,0 |
2,5 |
2,3 |
1,3 |
1,1 |
1,3 |
0,4 |
|
Деятельность в области права и бухгалтерского учета |
1 462 |
9,1 |
1,6 |
3,5 |
2,1 |
1,8 |
0,0 |
0,1 |
|
Деятельность головных компаний; консультации по вопросам управления |
834 |
5,3 |
2,5 |
1,5 |
0,7 |
0,6 |
0,0 |
0,1 |
|
Деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий, технических испытаний и анализа |
2 528 |
13,7 |
3,1 |
2,8 |
1,8 |
1,6 |
3,8 |
0,6 |
|
Научные исследования и разработки |
387 |
10,5 |
0,8 |
3,7 |
3,1 |
2,5 |
0,0 |
0,3 |
|
Рекламная деятельность и изучение рыночной конъюнктуры |
1 079 |
5,2 |
1,3 |
2,1 |
0,7 |
0,5 |
0,0 |
0,7 |
|
Прочая профессиональная, научная и техническая деятельность |
833 |
9,2 |
2,9 |
3,0 |
1,5 |
1,1 |
0,2 |
0,5 |
|
Ветеринарная деятельность |
186 |
6,2 |
0,3 |
0,1 |
3,0 |
2,5 |
0,0 |
0,0 |
|
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ АДМИНИСТРАТИВНОГО И ВСПОМОГАТЕЛЬНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ |
3 751 |
12,0 |
2,1 |
4,9 |
2,2 |
2,0 |
0,1 |
0,7 |
|
Аренда, прокат, лизинг |
558 |
10,7 |
4,1 |
5,0 |
0,6 |
0,6 |
0,1 |
0,4 |
|
Трудоустройство |
141 |
21,0 |
2,2 |
8,9 |
4,9 |
4,9 |
0,0 |
0,0 |
|
Деятельность туроператоров, турагентов и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
997 |
4,4 |
0,6 |
2,0 |
0,9 |
0,8 |
0,0 |
0,1 |
|
Деятельность по обеспечению безопасности и расследованию |
1 287 |
16,2 |
1,1 |
8,1 |
3,5 |
3,4 |
0,0 |
0,0 |
|
Деятельность в области обслуживания зданий и территорий |
416 |
8,5 |
0,6 |
3,5 |
1,8 |
1,6 |
-0,0 |
1,0 |
|
Деятельность в области административно-управленческого, хозяйственного и прочего вспомогательного обслуживания |
352 |
6,1 |
1,6 |
-0,1 |
1,0 |
0,8 |
0,4 |
2,3 |
|
ГОСУДАРСТВЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ И ОБОРОНА; ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ |
85 |
14,7 |
1,8 |
6,2 |
3,3 |
2,9 |
0,0 |
0,4 |
|
Государственное управление и оборона; обязательное социальное обеспечение |
85 |
14,7 |
1,8 |
6,2 |
3,3 |
2,9 |
0,0 |
0,4 |
|
ОБРАЗОВАНИЕ |
4 950 |
6,6 |
0,1 |
0,9 |
2,9 |
2,5 |
0,0 |
0,2 |
|
Образование |
4 950 |
6,6 |
0,1 |
0,9 |
2,9 |
2,5 |
0,0 |
0,2 |
|
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И СОЦИАЛЬНЫЕ УСЛУГИ |
1 784 |
5,5 |
0,2 |
0,2 |
2,7 |
2,3 |
0,0 |
0,2 |
|
Деятельность в области здравоохранения |
1 696 |
5,5 |
0,2 |
0,2 |
2,7 |
2,3 |
0,0 |
0,2 |
|
Предоставление социальных услуг с обеспечением проживания |
28 |
6,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
2,8 |
0,0 |
0,0 |
|
Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
60 |
3,9 |
0,6 |
0,8 |
1,2 |
0,9 |
0,0 |
0,0 |
|
ИСКУССТВО, РАЗВЛЕЧЕНИЯ И ОТДЫХ |
1 211 |
10,1 |
0,2 |
0,7 |
2,7 |
3,4 |
0,0 |
3,0 |
|
Деятельность в области творчества, искусства и развлечений |
132 |
8,2 |
0,3 |
0,7 |
4,0 |
2,9 |
0,0 |
0,0 |
|
Деятельность библиотек, архивов, музеев и других учреждений культурного обслуживания |
124 |
7,7 |
0,1 |
1,2 |
2,9 |
2,5 |
0,0 |
0,9 |
|
Деятельность по организации азартных игр и заключения пари |
46 |
54,9 |
0,4 |
0,3 |
4,3 |
1,6 |
0,0 |
0,0 |
|
Деятельность в области спорта, организации отдыха и развлечений |
909 |
7,8 |
0,2 |
0,7 |
2,3 |
3,7 |
0,0 |
0,8 |
|
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЧИХ ВИДОВ УСЛУГ |
5 547 |
4,8 |
3,0 |
-0,7 |
1,1 |
0,8 |
0,2 |
0,4 |
|
Деятельность членских организаций |
4 240 |
2,7 |
0,6 |
-0,8 |
1,5 |
1,2 |
0,0 |
0,2 |
|
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и бытовых товаров |
256 |
5,3 |
1,0 |
2,2 |
0,8 |
0,7 |
0,0 |
0,0 |
|
Предоставление прочих индивидуальных услуг |
1 051 |
6,4 |
5,1 |
-0,9 |
0,8 |
0,6 |
0,3 |
0,5 |
|
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ, НАНИМАЮЩИХ ДОМАШНЮЮ ПРИСЛУГУ И ПРОИЗВОДЯЩИХ ТОВАРЫ И УСЛУГИ ДЛЯ СОБСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ |
1 |
2,2 |
0,8 |
0,8 |
0,3 |
0,2 |
0,0 |
0,0 |
|
Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Деятельность домашних хозяйств по производству товаров для собственного потребления |
1 |
2,2 |
0,8 |
0,8 |
0,3 |
0,2 |
0,0 |
0,0 |
|
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЭКСТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОРГАНОВ |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Деятельность экстерриториальных организаций |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Нет ОКЭД или ошибочный |
7 |
26,1 |
7,2 |
15,0 |
2,0 |
1,5 |
0,0 |
0,0 |
*КПН - Корпоративный подоходной налог (КБК 101101-101107)
НДС на ТВП - Налог на добавленную стоимость на товары внутреннего производства (КБК 105101, 105104)
ИПН - Индивидуальный подоходной налог (КБК 101201-101205)
СН - Социальный налог (КБК 103101)
Налоги недропользователей - Налоги и специальным платежам недропользователей (КБК 105302, 105305, 105306,101307, 105308, 105319, 105322, 105325, 105326, 105327, 105328, 105329)
Для расчета использованы следующие сведения:
1) Совокупный годовой доход до корректировки (СГД) согласно декларациям по корпоративному подоходному налогу за 2013 год, представленным по состоянию на октябрь 2014 года с учетом дополнительных форм налоговой отчетности. Анализ произведен по юридическим лицам, имеющим положительный доход.
2) Сумма налогов и платежей фактически поступивших в 2013 году (без учета таможенных платежей и налогов) в бюджет за минусом сумм возврата, осуществленных в 2013 году, по данным лицевых счетов налогоплательщиков с учетом филиалов и структурных подразделений;
3) Общий классификатор видов экономической деятельности (далее - ОКЭД) по данным Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан.
Схема расчета
По выбранным налогоплательщикам проставлены их пятизначные ОКЭД и суммы поступлений налогов и других обязательных платежей. Налогоплательщики сгруппированы по соответствующим им разделам ОКЭД (до второго знака).
Коэффициент налоговой нагрузки по отрасли (КНН) определен как отношение суммы поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет к сумме СГД по налогоплательщикам, умноженное на 100.
Например,
КНН по разделу «Водный транспорт» отрасли «Транспорт и складирование» = *100
Результаты анализа
Анализ проведен по 88,8 тыс. юридическим лицам. Основное количество налогоплательщиков сосредоточены в следующих отраслях:
- «Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов» - 25,5 тыс.;
- «Строительство» - 12,0 тыс.;
- «Профессиональная, научная и техническая деятельность» - 7,3 тыс.;
Как показал анализ, уровень совокупного КНН по всем отраслям в 2013г. составил 11,0%. При этом, из числа основных отраслей наибольший уровень КНН по отрасли зафиксирован в следующих видах деятельности:
- «Горнодобывающая промышленность и разработка карьеров» – 32,6%, в основном за счет специальных налогов и платежей недропользователей – 17,4%, корпоративного подоходного налога – 13,5%;
- «Информация и связь» – 13,3%, в основном за счет НДС на товары внутреннего производства – 5,0% ;
- «Деятельность в области административного и вспомогательного обслуживания» - 12,0%, в основном за счет корпоративного подоходного налога – 4,9%.
Данная информация публикуется для сведения общественности, а также может быть использована налогоплательщиками для сопоставления собственного уровня КНН со средним КНН, сложившимся по виду деятельности данного налогоплательщика.
Комитетом государственных доходов
Министерства финансов Республики Казахстан
