Всё о налоге на транспорт в 2022 году

1.       Что такое налог на транспорт

2.       Как рассчитывается налог на транспорт

3.       Когда платить налог на транспорт

4.       Когда сдавать налоговую отчётность

5.       Как оплатить налог на транспорт

6.       Как проверить задолженность по транспортному налогу

Что такое налог на транспорт

Налог на транспорт – это налог, который обязаны платить физические лица, имеющие в собственности транспорт (за исключением прицепов), а также юридические лица, имеющие транспорт не только в собственности, но и на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Предусмотрено 4 вида транспорта, за которые налог платить не нужно:

• карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;

• специализированные медицинские транспортные средства;

• морские суда, зарегистрированные в международном судовом реестре РК;

• специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налогом на имущество.

Налог уплачивается, если транспорт зарегистрирован или состоит на учете в Казахстане.

Не платят налог на транспорт:

1) юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства – по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике;

2) глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого СНР, в пределах следующих нормативов потребности:

• по одному легковому автомобилю с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров на одно крестьянское или фермерское хозяйство;

• по грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1 на одно крестьянское или фермерское хозяйство.

3) государственные учреждения и среднего образования;

4) общественные объединения инвалидов, соответствующие п. 1 ст. 289 НК РК, – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;

5) участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня" или награжденные подвеской "Алтын алқа" либо "Күмiс алқа", – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

6) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

Производители сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственные кооперативы, применяющие СНР, вправе уменьшить сумму налога на 70%, если транспорт используется при осуществлении деятельности:

1) производителей сельскохозяйственной продукции по производству сельскохозяйственной продукции (за исключением подакцизной), переработке и реализации указанной продукции собственного производства;

2) сельскохозяйственных кооперативов по:

• производству сельскохозяйственной продукции, за исключением подакцизной продукции, и ее реализации;

• заготовке, хранению и реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной членами такого кооператива;

• переработке сельскохозяйственной продукции (за исключением подакцизной) собственного производства и (или) произведенной членами такого кооператива, а также реализации продукции, полученной в результате такой переработки;

• выполнению (оказанию) для членов такого кооператива (в целях осуществления ими видов деятельности, указанных в пп.1) п. 2 ст. 698 НК РК) работ (услуг), включая вспомогательные, по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному и бюджетному планированию;

• реализации членам такого кооператива (в целях осуществления ими видов деятельности, указанных в пп.1) п.2 ст. 698 НК РК) товаров по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному и бюджетному планированию.

Каждый налогоплательщик исчисляет налог на транспорт самостоятельно в МРП (установленный на 1 января) по соответствующим ставкам, установленным ст. 492 НК РК:

Если у вас легковой автомобиль с объемом двигателя свыше 3 000 кубических сантиметров, произведенный (изготовленных или собранных) или ввезенный (дата ввоза – дата их первичной государственной регистрации) в Казахстан после 31 декабря 2013, тогда исчисление налога производится по следующим ставкам:       

Для целей исчисления налога на транспорт:

1) к легковым автомобилям относятся:

• автомобили категории В (включая BE, B1);

• моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы);

• автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В (включая BE) по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины);

2) к грузовым автомобилям относятся

• автомобили категории С (включая СЕ, С1Е, С1), если иное не установлено пп.1) п. 4 ст. 492 НК;

• специализированные грузовые автомобили категории В с жестким закрытым кузовом, устанавливаемым на автомобильном шасси, или кузовом вагонного типа с перегородкой, отделяющей грузовой отсек, предназначенный для перевозки промышленных, продовольственных и сельскохозяйственных грузов, оборудованный приспособлениями для укладки и закрепления груза внутри кузова (автомобили-фургоны);

• грузовые автомобили категории В общего назначения с бортовой платформой (за исключением автомобилей-пикапов);

3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено пп.1) и 2) п.4 ст. 492 НК РК;

4) к автобусам относятся автомобили категории D (включая DE, D1E, D1), если иное не установлено пп.1) п.4 ст. 492 НК РК.

По легковым автомобилям с объемом двигателя свыше 1 500 кубических сантиметров сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей градации по объему двигателя.

• свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно – 2,0;

• свыше 15 лет эксплуатации – 3,0.

Для исчисления налога по грузовым и специальным автомобилям используется показатель грузоподъемности транспортного средства, указанный в инструкции и (или) руководстве по эксплуатации транспортного средства. Если в инструкции (руководстве) по эксплуатации транспортного средства показатель грузоподъемности не указан, он рассчитывается как разница между разрешенной максимальной массой транспортного средства и массой транспортного средства без нагрузки (массой снаряженного транспортного средства).

Если компания или физическое лицо в течение года продали/приобрели транспорт, то налог платиться за фактический период владения:

1) для передающей стороны: до 1 числа месяца, в котором передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство;

2) для приобретающей стороны: с 1 числа месяца, в котором приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство.

Физические лица уплачивают налог на транспорт по месту жительства, оплата– не позднее 1 апреля следующего года (то есть за 2021 год – не позднее 1 апреля 2022 года). Однако при продаже транспорта налог необходимо оплатить до совершения сделки за фактический период владения.

Юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по месту регистрации транспорта посредством внесения текущих платежей не позднее 5 июля налогового периода. В случае приобретения после 1 июля юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее 10 апреля следующего года.

Когда сдавать налоговую отчетность

Юридические лица по имеющимся и приобретенным (до 1 июля) транспортным средствам исчисляют текущие платежи:

1) в случае, если право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства возникло в период с начала налогового периода до 1 июля налогового периода и не прекращено до 1 июля налогового периода – в размере суммы налога, исчисленной за период с 1 числа месяца, в котором возникло такое право, до конца налогового периода;

2) в случае, если в период с начала налогового периода до 1 июля налогового периода право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства:

• прекращено – в размере суммы налога, исчисленной за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право;

• возникло и прекращено – в размере суммы налога, исчисленной за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства, до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право;

3) в остальных случаях – в размере годовой суммы налога. При этом в случае прекращения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортные средства в период с 1 июля налогового периода до конца налогового периода в декларации указывается сумма налога, исчисленная за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право.

Юридические лица не исчисляют текущие платежи и не представляют расчет текущих платежей по транспортным средствам, по которым право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления возникло в период с 1 июля налогового периода до конца налогового периода (то есть, если компания купила машину допустим, в августе, то в таком случае не нужно сдавать Расчет текущих платежей и уплачивать их).

Расчёт текущих платежей представляется по форме 701.00 не позднее 5 июля текущего налогового периода, а декларация не позднее 31 марта года, следующего за отчетным по форме 700.00.

Как оплатить налог

Уплату налога на транспорт можно произвести несколькими способами:

• через кассу отделения банков второго уровня;
• через кассу в налоговых органах;
• с помощью интернет-банкинга (если услуга доступна);
• через портал "Электронного правительства":

Зайти на портал "Электронного правительства" (http://egov.kz)

Авторизоваться на портале

Открыть раздел «Таможня и налоги»

В разделе «Таможня и налоги» открыть подраздел «Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет»

Выйдет соответствующее окно

Необходимо нажать на кнопку «Оплатить онлайн»

В открывшемся окне нужно выбрать налоговый орган и указать размер оплачиваемой суммы налога, КНП, КБК и нажать кнопку «ОПЛАТИТЬ»

После чего появится окно с вариантами оплаты:

Далее необходимо внести данные платежной карты и оплатить, а чек об уплате будет доступен в «Личном кабинете».

Как проверить задолженность

Узнать сумму задолженность можно:

• в отделении Налоговой службы (при себе иметь ИИН или БИН и паспорт);

• на портале "Электронного правительства":

на портале "Электронного правительства" необходимо зайти в раздел «Таможня и налоги»:

В подразделе «Налогообложение» выбрать «Просмотр и оплата налоговой задолженности»:

В открывшемся окне нажать кнопку «Заказать услугу онлайн»:

После заполнить поля и нажать кнопку «Далее»:

При корректном заполнении данных на экране появится «Таблица задолженностей по органам государственных доходов»:

• на сайте Комитета государственных доходов.

Пример заполнения Декларации по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00) за 1 квартал 2022 года

Шпаргалка по эмиссии ФНО 870.00

Сравнительная таблица изменений в Правила составления ФНО 870.00 в 2022 году

ВОПРОС/ОТВЕТ:

• Как исчисляется налог на транспорт по лимузинам?

• Как рассчитать налог на КамАЗ?

• Не в ту налоговую сдали отчетность по транспорту, как перевести налоговую отчетность и платежи?

• Должно ли ТОО сдавать расчет текущих платежей по налогу на транспорт и оплачивать налог на транспорт за 2022 год, если физлицо перед продажей машины оплатило налог на транспорт?

• Если ТОО приобрело автомобиль до 1 июля 2022 года, надо ли сдавать расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства (ФНО 701.00)?

• Крестьянское хозяйство и ИП оплачивают налог на транспорт как юрлицо до 5 июля или как физлицо до 1 апреля?

• По сельхоз технике (комбайны) надо сдавать ФНО 700.00 и оплачивать налоги?

• Как заполнить ФНО 700.00 на основании ФНО 701.00?

• Когда юридическое лицо должно исчислить налог на транспорт за воздушное судно

• Исчисление налога на транспортное средство с категорией D

• Надо ли платить налог за машину скорой помощи?