Учёт

Учет на Упрощенке в 2023 году

235909
Отчет по упрощенке без ошибок!

В современной бизнес-среде все большую роль играют эффективное финансовое планирование и учет. Компании стремятся найти оптимальные решения, которые позволят им вести бухгалтерию более эффективно и снизить налоговое бремя. Одно из таких решений – использование специального налогового режима на основе упрощенной декларации.

Бухгалтерский учет на основе данного режима представляет собой эффективный инструмент для малых и средних предприятий, которые стремятся упростить свои налоговые обязательства и сократить административные издержки. Он предоставляет предпринимателям возможность осуществлять учет и отчетность по упрощенным формам, что значительно сокращает объем бумажной работы и упрощает процесс подачи налоговых деклараций.

В настоящей статье мы рассмотрим некоторые особенности и ограничения этого режима.

А теперь более подробно:

Основными критериями применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является соответствие в:

  • предельном доходе - в размере 82,9 млн тенге (24 038 МРП – в полугодие);
  • численность работников в количестве 30 человек (до, но не более).

Для тех, кто соответствует критериям для применения упрощенки.

Преимущества упрощенного режима в том, что налоговая ставка составляет лишь 3% и отчетность в налоговые органы необходимо сдавать раз в полугодие.

Сумма налога (3%) исчисляется в виде подоходного и социального налогов в равных долях (по ½ от полученной суммы).

При этом режим позволяет иметь наемных работников и не платить за них социальный налог.

Имейте в виду, что при расчете суммы социального налога уплате от исчисленной суммы (рассчитанной ранее как ½) подлежит сумма, уменьшенная на сумму уплаченных социальных отчислений (рассчитанная как общая сумма произведенных отчислений в течение полугодия за работников и за самого ИП). Если сумма СО больше исчисленного СН, СН не уплачивается.

СН к уплате = СН начисленный – Социальные отчисления

Уменьшение налога

Исчисленный налог подлежит корректировке в сторону уменьшения в размере 1,5% от суммы налога. Корректировка производится за каждого работника исходя из среднесписочной численности работников. При расчете среднесписочной численности работников сам ИП в расчет НЕ ВКЛЮЧАЕТСЯ.

ВАЖНО:

Корректировку можно произвести только в том случае, если заработная плата работников составляет не менее 23 МРП (в 2023 – 79 350 тенге) для ИП и 29 МРП для юридических лиц (в 2023 году – 100 050 тенге).

Расчет корректировки на примере дохода в 5 млн тенге (при условии соблюдения уровня зарплаты):

Наименование

2023 год

Доход за полугодие

5 000 000 тенге

Среднесписочная численность работников

5 человек

Сумма налога 3%

5 000 000 * 3% = 150 000 тенге

Уменьшение налога на 1,5%

5 * 1,5% = 7,5%

Сумма уменьшения налога

150 000 * 7,5% = 11 250 тенге

Сумма налога (ПН + СН начисленный) с учетом уменьшения

150 000 начисленный – 11 250 уменьшение = 138 750 тенге

Прочие платежи

Налогоплательщики, которые применяют упрощенку, обязаны перечислять ОПВ, СО и ОСМС. Отчисления на ОСМС за себя ИП не платит, уплачивает только за работников (при их наличии) по ставке 3% от суммы дохода, а взносы на ОСМС с работников удерживает по 2% с дохода и за себя перечисляет по 4 900 тенге (сумма фиксированная = 1,4 МЗП *5%). ОПВ рассчитывается по ставке 10%, а СО по ставке 3,5%.

Касательно ИП, ему дано право самостоятельно устанавливать сумму дохода для расчета ОПВ и СО за себя (с июля 2023 года установленная сумма дохода должна быть одинаковой для ОПВ и СО). Минимальная сумма дохода должна быть не менее 1 МЗП (в 2023 году 70 000 тенге) и не более 7 МЗП (для расчета СО) и 50 МЗП (для расчета ОПВ).

ОПВ, СО и ВОСМС за себя (если ИП), а также ОПВ, ИПН у источника выплаты, социальные отчисления и отчисления и взносы на ОСМС за работников и других физических лиц уплачиваются ЕЖЕМЕСЯЧНО.

Дата отчета

Налоговая отчетность – упрощенная декларация по форме 910.00. Дата сдачи отчета – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, то есть полугодием. Отчет за 1-е полугодие необходимо сдать не позднее 15 августа.

Документация

Все налогоплательщики обязаны составлять, применять и хранить первичные документы. ИП, которые законодательно освобождены от ведения бухгалтерского учета, НЕ освобождаются от составления и хранения первичных документов.

Имейте в виду, что ИП вправе не вести бухгалтерский учет при одновременном соблюдении условий:

  • применяют в соответствии с налоговым законодательством РК специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса;
  • не состоят на регистрационном учете по НДС;
  • не являются субъектами естественных монополий.

Таким образом, если вы применяете упрощенный режим налогообложения, но при этом состоите на учете по НДС, то вы обязаны вести бухгалтерский учет.

На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчетность.

Ответственность

За отсутствие учетной документации (отчетности, регистров, первичной учетной документации и т. д.) предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. В зависимости от субъекта предпринимательства штраф выписывается в размере 25-75 МРП при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

Помимо ответственности за отсутствие учетной документации предусмотрен штраф за непредставление налоговой отчетности в установленный срок. Штраф также выписывается в зависимости от субъекта предпринимательства в размере 15-70 МРП при повторном правонарушении, на первый раз выписывается предупреждение.

3 главных момента, на что стоит обратить внимание:

1.        Шпаргалка по налогам для ИП на упрощенке;

2.        Правила составления 910.00;

3.        Расчетная таблица к ФНО 910.00 в EXCEL на 2023 год.

Шпаргалка по налогам для ТОО на упрощенке

Предел дохода

24 038 МРП в полугодие (в 2023 году – 82 931 100 тенге)

Работники

не более 30 человек

Отчетный период

полугодие

Срок сдачи отчетности

не позднее 15 августа за 1-е полугодие и 15 февраля за 2-е полугодие

По какой ставке рассчитать налог с дохода

налог рассчитывается по ставке 3% от полученного дохода

По какой ставке платить ИПН

½ от рассчитанного налога (доход * 3% * ½)

Когда нужно платить ИПН

не позднее 25 августа за 1-е полугодие

не позднее 25 февраля за 2-е полугодие

Начисление ОПВ за работников

10% от дохода работника

Начисление СН за работников

не платит

Начисление СО за работников

3,5% от дохода работника

Начисление отчислений ОСМС за работников

3% от дохода работника

Начисление взносов ОСМС за работников

2% от дохода работника

Когда нужно перечислять налоги и отчисления за работников

ежемесячно, не позднее 25 числа

Перед сдачей отчетности проверить

  • правильность начислений работникам и себе
  • корректность исчисления налогов и отчислений
  • сверить исчисленные и уплаченные суммы налогов и отчислений
  • заполнение регистров

Налоговая отчетность 

Расчетная таблица к ФНО 910.00 в EXCEL на 2023 год