Налоговое планирование – это систематические и законные действия, направленные на снижение налоговых выплат и других обязательных платежей. Важно: не путать с уклонением от уплаты налогов.
Что такое налоговый учет
Налоговый учет – это не только обязанность по уплате налогов и представлению отчетности в налоговые органы, но также и сбор соответствующих документов об имуществе, доходах и расходах товариществ с ограниченной ответственностью и других юридических лиц, доходах сотрудников, а также индивидуальных предпринимателей.Обязательная документация:
- бухгалтерская документация (учетная политика);
- первичные учетные документы (накладные, акты выполненных работ, доверенности и т. д.);
- налоговые формы (отчетность и регистры к ней с полной расшифровкой);
- налоговая учетная политика;
- иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения (договоры купли-продажи, акты оценки, акты на право собственности и т. д.).
Что такое налоговая учетная политика (НУП)
Налоговая учетная политика определяет, какие налоги уплачивает организация, по каким ставкам они рассчитываются, какое имущество находится в ее владении, в каких документах это отражается и многое другое. Важно, чтобы все данные соответствовали требованиям Налогового кодекса.Налоговую учетную политику создают руководитель и главный бухгалтер (или ИП) и самостоятельно утверждают. При совместной деятельности НУП утверждается участниками договора.
Все предприятия должны иметь налоговую учетную политику. Этот документ обязателен как для товариществ с ограниченной ответственностью, так и для индивидуальных предпринимателей. Наличие налоговой учетной политики является обязательным требованием.
Юридические лица могут включить раздел о налоговой учетной политике в свой общий учетный документ. В случае с индивидуальными предпринимателями, которым законодательно разрешено не вести бухгалтерский учет, утверждается отдельная налоговая учетная политика.
Зачем нужна НУП
Для более эффективного понимания всех правил исчисления налогов и учета расходов на вычеты необходима налоговая учетная политика. Все ставки и порядок расчета налогов прописаны в Налоговом кодексе, однако этот документ содержит обобщенную информацию, применимую ко всем предприятиям. Налоговая учетная политика должна охватывать только те аспекты, которые относятся к конкретному ТОО или ИП.Работа с Налоговым кодексом может быть трудоемкой из-за необходимости перелистывания множества статей, что часто приводит к затруднениям в поиске нужной информации. Налоговая учетная политика должна предоставлять обзор всех налоговых обязательств, понятный без поиска информации по ссылкам между различными статьями нормативных актов.
ВАЖНО:
Таким образом, налоговая учетная политика необходима для ИП, ТОО и других организаций с целью правильного налогового учета, оптимизации налоговых платежей и экономии времени.
Когда нужно создавать НУП
При создании ТОО, ИП и других юридических лиц необходимо разрабатывать налоговую учетную политику для предотвращения штрафов, просчетов и дополнительной отчетности.Если в вашей компании до сих пор не разработана налоговая учетная политика, это требует немедленного исправления. Ее разработка, утверждение и последующее использование необходимы для обеспечения корректности учета с самого начала и предотвращения штрафов, связанных с деятельностью предыдущих бухгалтеров.
Ответственность за отсутствие НУП
Отсутствие налоговой учетной политики приводит к административной ответственности. Юридическим лицам ответственность за отсутствие учетной политики будет стоить от 25-75 МРП (в 2024 году 92 300 – 276 900 тенге), за занижение сумм налогов - до 50% от начисленной суммы налогов и за нарушение законодательства о бухгалтерском учете - 100 МРП (в 2024 году - 369 200 тенге), а вот штраф на физических и должностных лиц выписывается в размере 50 МРП (в 2024 году – 184 600 тенге заплатит лично бухгалтер).Как составить НУП самостоятельно
Перед началом самостоятельного составления налоговой учетной политики обязательно следует изучить следующие документы:- Налоговый кодекс РК;
- Социальный кодекс;
- Таможенный кодекс;
- Конвенции об устранении двойного налогообложения;
- Международные стандарты финансовой отчетности (46 стандартов);
- Закон РК "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".
При создании НУП необходимо определить порядок учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса по следующим пунктам:
- Расходы на вычеты по корпоративному подоходному налогу;
- Процесс включения НДС в зачет;
- Установление ставок амортизации для различных видов имущества, включая здания, транспортные средства, компьютеры и другое;
- Методика ведения раздельного учета;
- Использование форм налоговых регистров;
- Составление налоговых регистров;
- Нормы для нумерации счетов-фактур;
- Определение ответственного лица за налоговую учетную политику;
- Другие аспекты, связанные с ведением налогового учета.
Таким образом, разработка налоговой учетной политики является сложным и трудоемким процессом, требующим значительного времени.
Как поступить, если у вас возникли сложности с разработкой НУП
Вы можете обратиться в консалтинговую компанию и приобрести либо шаблон налоговой учетной политики, либо качественную, но дорогую налоговую учетную политику.Приобретение шаблона по низкой цене может показаться привлекательным вариантом, однако такая налоговая учетная политика не будет полезна для вашей компании. Потому что она не будет адаптирована под особенности вашей деятельности и бухгалтер не сможет использовать ее в своей повседневной работе.
Также можно воспользоваться сервисом "Автосоставитель Налоговой учетной политики", который поможет в интерактивном режиме составить этот документ с учетом требования действующего Налогового кодекса и других законодательных актов.
Просто ответьте на вопросы "Автосоставителя" и выберите подходящие варианты ответов, чтобы получить налоговую учетную политику, адаптированную к вашему бизнесу.
Чтобы составить НУП самостоятельного при помощи «Автосоставителя Налоговой Учётной политики», вам нужно:
· заполнить данные вашей компании (наименование, адрес, дату и другие);
· отметить галочками применяемые методы учета, виды налогов компании, сдаваемые формы отчетности и другие, моменты, касающиеся вашей компании;
· из предложенных вариантов выбрать подходящий вашей компании (вид деятельности, используемая программа 1С и другие);
· сохранить в PDF;
· распечатать НУП;
· поставить печать;
· подписать НУП;
· подшить готовый документ.
Налоговая учетная политика – это не просто документ, это ваш путеводитель в мире налогов. Отсутствие или некорректное оформление НУП может привести к серьезным последствиям, включая штрафы и дополнительные проверки.
Учёт.kz запускает акцию, которая поможет вам решить эту проблему!
Оформите годовую подписку на Портал "Учёт" или/и Учёт.Бухгалтерия (Облачная 1С) с 1 мая по 31 августа 2024 года и получите:
Гарантированные подарки:
-
Ежемесячно: 2 планшета Samsung Tab A9 128Gb/8Gb WiFi + LTE (всего 8 планшетов за время акции).
-
Главный приз: Незабываемое путешествие в Египет на 8 дней/7 ночей в отеле 5 звезд по системе "все включено".
Дополнительные бонусы:
-
Улучшение тарифа на Портале "Учёт".
-
Дополнительный ключ для второго пользователя на Портале "Учёт".
Как принять участие:
Не упустите шанс упростить работу с налогами и выиграть ценные призы!
